內部控制制度及其在石化企業(yè)的應用研究.pdf

1、近幾年來,企業(yè)內部控制制度的構建與實施一直是理論界和實務界關注和探討的熱點問題。
　　2008年6月28日,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行,鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。這是我國自己的內部控制規(guī)范,相關配套指引在2010年4月26日發(fā)布。
　　本文將在已有研究成果的基礎上,結合石化企業(yè)的管理制度及行業(yè)特殊性,根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(財會[

2、2008]7號)和財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內部控制應用指引》等18項應用指引、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》(以下簡稱企業(yè)內部控制配套指引)中企業(yè)內部控制體系的分析,進行石化企業(yè)內部控制的應用探索。
　　本文針對石化企業(yè)的經濟環(huán)境和生產經營特點,結合企業(yè)內部控制文件,對石化企業(yè)的內部控制現狀進行分析用以發(fā)現石化企業(yè)內部控制的存在問題及成因,在以上基礎上構建石化企業(yè)內部控制體系。在石化