企業(yè)全面風險管理績效評價體系研究.pdf

1、隨著2004年COSO《企業(yè)風險管理——整合框架》的頒布以及2008年金融危機的全面爆發(fā)，實施企業(yè)全面風險管理已日益成為企業(yè)建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)體系之后的必然要求。2007年國資委副主任邵寧指出“要盡快研究企業(yè)全面風險管理評價標準、范圍和方法，把對企業(yè)風險管理的評價與企業(yè)領(lǐng)導人員的績效考核切實結(jié)合起來?！憋L險管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其發(fā)展離不開評價體系的完善。但目前國內(nèi)外均缺乏一套比較完善的風險管理測評體系和方法，研究還處于經(jīng)

2、驗管理階段。
　　 本文采用文獻研究、數(shù)學模型、案例研究等方法，結(jié)合財務學、會計學、管理學、統(tǒng)計學等相關(guān)學科知識，在企業(yè)全面風險管理績效評價領(lǐng)域進行了探索性研究。其主要思路為：首先，從企業(yè)全面風險管理和績效評價的文獻梳理中找出兩者結(jié)合的空白點——對企業(yè)風險管理實施情況的評價，從而引出本文的寫作目的。其次，簡要闡述了風險管理績效評價的相關(guān)理論基礎。再次，對影響企業(yè)全面風險管理績效的關(guān)鍵因素進行了分析，包括企業(yè)所面臨的五大關(guān)鍵風險因

3、素集、企業(yè)全面風險管理的具體流程及“一個主體、三道防線”的風險管理組織體系，為風險管理的測評打下實踐基礎。最后，針對我國企業(yè)特點，以整體觀、科學觀、人文導向觀為邏輯起點，進行了企業(yè)全面風險管理評價體系的構(gòu)建，并引入真實案例探討了體系的應用，此部分是本文的核心和關(guān)鍵。
　　 本文的創(chuàng)新點在于：①重新整合了企業(yè)關(guān)鍵風險因素集。本文基于利益相關(guān)者角度，將企業(yè)面臨的整體風險劃分為戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務風險、遵循風險及社會責任風險。其中

4、，結(jié)合社會發(fā)展和風險管理特點首次提出遵循風險、社會責任風險及戰(zhàn)略風險中的組織風險等相關(guān)概念。②構(gòu)建了企業(yè)全面風險管理績效評價體系。本文設計了由評價等級、評價指標和企業(yè)主體單元構(gòu)成的三維風險管理評價模型：評價等級包括卓越運作級、鞏固管理級、重復管理級和片段執(zhí)行級，評價指標主要包括28個四級指標，企業(yè)主體單元主要由公司治理層、風險管理單位層、內(nèi)審單位層以及業(yè)務單位層組成。
　　 希望通過本文的嘗試研究，能對企業(yè)全面風險管理績效評價的