上市公司IPO中盈余管理行為的監(jiān)管研究.pdf

1、目前，國內外對盈余管理尚無統(tǒng)一的定義。并且在個別的財務指標與會計行為上，盈余管理與盈余操縱、財務造假之間也沒有法定的界限。所以，很多公司為了不同目的而鉆法律和制度的漏洞，大肆進行盈余管理。近年來，中國上市公司的問題層出不窮，而諸多問題的產(chǎn)生都與上市公司的資質有關。上市公司在IPO 時期的盈余管理行為掩蓋了公司財務狀況的真實性，是上市公司產(chǎn)生問題的重要原因之一。
　　 本文認為應該加強對上市公司IPO 時期盈余管理行為的監(jiān)管。文章

2、按照提出問題、分析問題和解決問題的思路，分五個部分進行論述，提出了加強IPO 時期盈余管理行為監(jiān)管的策略。第一部分主要介紹了國內外盈余管理研究的現(xiàn)狀，以此為研究基點理清了全文的脈絡。第二部分對盈余管理的定義、原因、特點、手段和影響進行了詳細論述。
　　 第三部分對中國上市公司IPO 中的盈余管理行為進行了實證研究，利用修正的瓊斯模型結合SPSS 統(tǒng)計分析軟件包進行描述性分析，發(fā)現(xiàn)中國上市公司在IPO 時期多數(shù)存在盈余管理行為，并

3、且以正方向的盈余管理行為為主，在手段上則以利用會計政策為主。第四部分首先在介紹監(jiān)管機構、監(jiān)管法律法規(guī)的基礎上，結合國內上市公司的特點對監(jiān)管機制的不足進行了評價。然后通過上市公司與監(jiān)管機構的博弈模型分析了盈余管理行為監(jiān)管上的影響因素，結合上市公司和其監(jiān)管機制的特點，在監(jiān)管機構和法律法規(guī)等多個層面提出了完善盈余管理監(jiān)管機制的措施。
　　 對上市公司IPO 時期盈余管理行為的監(jiān)管，會對經(jīng)濟的穩(wěn)定、資本市場健康運行和二級市場投資者的保護