供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)視角下的公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，一直是理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。近年來，內(nèi)部控制更是呈現(xiàn)出與風(fēng)險(xiǎn)管理相交融的趨勢(shì)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，供應(yīng)鏈運(yùn)營模式應(yīng)運(yùn)而生。但由于供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)的錯(cuò)綜復(fù)雜性、外部環(huán)境的不穩(wěn)定性等，其越來越容易遭受各類風(fēng)險(xiǎn)的侵襲。一旦某種風(fēng)險(xiǎn)真的發(fā)生，往往會(huì)給供應(yīng)鏈造成不可逆轉(zhuǎn)的損害和巨大的損失，甚至造成供應(yīng)鏈的徹底斷裂。在供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)視角下研究公司內(nèi)部控制問題，不僅可以使

2、供應(yīng)鏈具有更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗力，更富彈性，避免或者減少由于風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，還可以充分提升內(nèi)部控制的整體功效，有助于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
　　 鑒于此，本文主要研究了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)視角下公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和設(shè)計(jì)，具體研究?jī)?nèi)容如下：
　　 (1)論文明確了研究背景、研究目的及意義，界定了內(nèi)部控制、供應(yīng)鏈及供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的概念，闡述了論文的研究?jī)?nèi)容和整體框架結(jié)構(gòu)。
　　 (2)論文回顧了內(nèi)部控制的國內(nèi)外發(fā)展歷程，在此基礎(chǔ)上分析了內(nèi)

3、部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
　　 (3)在對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)成因分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基本內(nèi)容，設(shè)計(jì)了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)視角下的內(nèi)部控制理論框架，包括內(nèi)部控制目標(biāo)和內(nèi)部控制基本要素。
　　 (4)第四和第五部分是本文的研究重點(diǎn)，主要從公司管理層面和業(yè)務(wù)流程層面分析了內(nèi)部控制著力點(diǎn)。其中公司管理層面的著力點(diǎn)主要包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化、信息溝通平臺(tái)的構(gòu)建和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善；而業(yè)務(wù)流程層面的著力點(diǎn)分析則是在公司管理