試題房地產企業(yè)所得稅政策及管理練習題

1、房地房地產企業(yè)所得稅政策及管理所得稅政策及管理練習題練習題一、一、單項選擇題單項選擇題1.某房地某房地產企業(yè)委托一境外公司在境外委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內商品房售其位于我國境內商品房一棟，成本，成本費用為150萬元（不含傭金），代萬元（不含傭金），代銷合同合同規(guī)定銷售價售價為200萬元，境外公司萬元，境外公司實際實際以240萬元售出。房地萬元售出。房地產企業(yè)向境外公司支付向境外公司支付的傭金、手的傭金、手續(xù)費續(xù)費等為40萬元

2、（能提供有效憑萬元（能提供有效憑證）。）。該房地房地產企業(yè)的應納稅所得稅所得額為額為（D）。）。A.10萬元萬元B.30萬元萬元C.50萬元萬元D.66萬元萬元『正確答案』『正確答案』D『答案解析』『答案解析』應納應納稅所得稅所得額＝240－150－24010%＝66（萬元）。（萬元）。2.關于房地關于房地產開發(fā)經營業(yè)務發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅所得稅處理的理的說法，正確的是（法，正確的是（）。）。A.已銷開發(fā)產發(fā)產品的品的計稅成本，按當期以

3、稅成本，按當期以實現銷實現銷售的可售面售的可售面積和可售和可售面積單積單位工程成本確位工程成本確認B.采取分期收款方式采取分期收款方式銷售開售開發(fā)產發(fā)產品的，付款方提前付款的，按合同品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確定付款日期確認收入收入實現實現C.企業(yè)委托境外機構委托境外機構銷售開售開發(fā)產發(fā)產品的，其支付境外機構的品的，其支付境外機構的銷售費用不超不超過委托委托銷售收入售收入15%的部分，準予據的部分，準予據實扣除扣除D.企

4、業(yè)開發(fā)產發(fā)產品轉為轉為自用的，其自用的，其實際實際使用使用時間時間累計未超未超過12個月又個月又銷售的，可以在稅前扣除合理售的，可以在稅前扣除合理費用『正確答案』『正確答案』A『答案解析』『答案解析』選項選項B不正確，采取分期收款方式不正確，采取分期收款方式銷售開售開發(fā)產發(fā)產品的，品的，應按銷售合同或售合同或協(xié)議約協(xié)議約定的價款和付款日確定的價款和付款日確認收入的收入的實現實現。付款方提。付款方提前付款的，在前付款的，在實際實際付款日確

5、付款日確認收入的收入的實現實現；選項選項C不正確，企不正確，企業(yè)委托委托境外機構境外機構銷售開售開發(fā)產發(fā)產品的，其支付境外機構的品的，其支付境外機構的銷售費用不超用不超過委托委托銷售收入售收入10%的部分，準予據的部分，準予據實扣除；扣除；選項選項D不正確，企不正確，企業(yè)開發(fā)產發(fā)產品轉為轉為自用的，其自用的，其實際實際使用使用時間時間累計未超未超過12個月又個月又銷售的，不得在售的，不得在稅前扣除折舊稅前扣除折舊費用。用。3.房地房地產

6、開發(fā)企業(yè)采取采取視同買斷方式委托斷方式委托銷售開售開發(fā)產發(fā)產品的，如企品的，如企業(yè)與購買購買方簽訂銷簽訂銷售合同或售合同或協(xié)議協(xié)議，且，且銷售合同或售合同或協(xié)議協(xié)議中約定的價格高定的價格高施等開發(fā)產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，（A）。A按照規(guī)定的預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額B按照企業(yè)的實際利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳C按照企業(yè)的實際利潤計入利潤總額預繳D按照規(guī)

7、定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳C11.以下關于房地產企業(yè)開發(fā)房地產成本和費用扣除的規(guī)定中錯誤的有（C）。2A因超因超過出讓合同合同約定的定的動工開工開發(fā)日期而日期而繳納繳納的土地的土地閑置費，計入成本入成本對象的施工成本象的施工成本B因國家無因國家無償收回土地使用收回土地使用權而形成的而形成的損失，可作失，可作為財產損為財產損失按失按規(guī)定進行扣除行扣除C提取的提取的維修基金可以扣除修基金可以扣除物業(yè)完善完善

8、費用是指按用是指按規(guī)定應由企由企業(yè)承擔的物承擔的物業(yè)管理基金、公建管理基金、公建維修基金或其他基金或其他專項專項基金?；稹成本成本對象整體象整體報廢報廢或毀損毀損，其，其凈損凈損失可作失可作為財產損為財產損失按失按規(guī)定直定直接在當期扣除接在當期扣除12.關于房地關于房地產企業(yè)按當年按當年實際實際利潤據實分季（或月）分季（或月）預繳預繳企業(yè)所得所得稅的通知適用于從事房地稅的通知適用于從事房地產開發(fā)經營業(yè)務發(fā)經營業(yè)務的（的（A）。）。A