青海明膠內部審計管理制度

1、青海明膠股份有限公司內部審計管理制度第一章一章總則第一條一條為加強青海明膠股份有限公司（以下簡稱：公司）內部監(jiān)督和風險控制，依據《中國內部審計準則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范與配套指引》的規(guī)定，并結合公司內部審計工作的實際情況，特制定本制度。第二章二章適用范圍范圍第二條二條本制度適用于公司各部門、子公司。第三條三條本制度所稱內部審計，是指企業(yè)內部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價，通過對經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行審查、評價和提

2、出建議，做到規(guī)范化管理，規(guī)避經營風險，增加公司價值。第三章三章內部審計機構機構職責和權利權利第四條四條公司內部審計機構為審計部。第五條五條審計部的主要職責：1、建立和健全公司內部審計制度；2、組織實施公司內部控制自我評價工作；3、對公司的資產管理、經營管理、專項事項以及舞弊行為進行審計、監(jiān)督；4、對公司董事會、監(jiān)事會、管理層及有關部門委托的其他事項進行審計；5、對審計事項出具內部審計報告，并向公司董事長及管理層報告。第六條六條審計部的主

3、要權利：1、根據公司的風險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定具體的《年度審計計劃》；2、根據公司董事會、監(jiān)事會及管理層的要求，靈活安排審計項目的范圍、深度和時間；3、有權調審或就地審查、查閱各部門及子公司所有與審計項目有關的合同協(xié)議、會計憑證、賬簿、會議紀要、文件資料等；4、有權對審計事項涉及的向有關部門和人員進行調查，并索取證明材料；5、有權對審計事項涉及的有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等；計監(jiān)督；（5）內部控制

4、審計：對公司及子公司內部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進行測評。2、審計方法：一是順查法與逆查法；二是詳查法與抽查法。而具體的審計方法有：審閱法、核對法、分析法、比較法、復核法、查詢法、盤點法、調節(jié)法、觀察法等方法。第七章七章工作程序程序第十六條審計計劃：審計部根據公司內部控制設計和執(zhí)行的有效性、管理的薄弱環(huán)節(jié)、重大經營管理活動確定審計工作重點，擬定公司《年度審計計劃》，報經總裁辦公會議審議、董事長審批后組織實施；對臨時交辦的審計

5、事項，根據要求組織實施。第十七條專項審計立項授權：專項審計項目實施審計前報董事長審批。第十八條審計初步調查：審計實施前通過實地考察、內控制度等方式了解被審計單位的基本情況。第十九條審計方案：根據審計項目及被審計對象的具體情況，制定《審計工作方案》。第二十條內部審計通知：《內部審計通知》提前三個工作日送達被審計對象，同時向被審計對象提出需要配合審計的工作條件和需要提供的有關資料。對于專項事項審計，《內部審計通知》可在實施審計時送達。被審計

6、對象接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。第二十一條一條審計見面會：與被審計對象的相關人員進行審計事項的溝通。第二十二條二條內部審計方式審計人員到被審計對象所在現(xiàn)場進行審計。對審計事項進行調查時，審計人員不得少于兩人。審計人員應根據《審計方案》，深入調查，聽取情況，收集資料，尤其對審計要點要仔細核對，認真做好審計記錄。對各審計事項，應取得證明材料，記入審計工作底稿。審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印