信用評價法案例

1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改信用評價法案例 信用評價法案例（一）案例背景 （一）案例背景BCD BCD 公司原欠商業(yè)銀行貸款本息 公司原欠商業(yè)銀行貸款本息 20,019,988.00 20,019,988.00 元（本金 元（本金 18,010,000.00 18,010,000.00 元，利息 元，利息2,009,988.00 2,009,988.00 元） 元） ，根據(jù)國家有關規(guī)定，將 ，根據(jù)國家有關規(guī)定，將 BCD

2、 BCD 公司所欠貨款劃歸資產管理公司。為如實 公司所欠貨款劃歸資產管理公司。為如實反映資產管理公司收購不良資產的真實價值，提高 反映資產管理公司收購不良資產的真實價值，提高 BCD BCD 公司還債積極性，經資產管理公司 公司還債積極性，經資產管理公司與 BCD BCD 公司協(xié)商 公司協(xié)商,決定擬對上述債務采取現(xiàn)金清償方式，即資產管理公司在原債權的基礎上 決定擬對上述債務采取現(xiàn)金清償方式，即資產管理公司在原債權的基礎上減讓部分債權，

3、減讓部分債權，BCD BCD 公司以此獲得部分重組收益，對剩余債務以現(xiàn)金資產分次償還。為 公司以此獲得部分重組收益，對剩余債務以現(xiàn)金資產分次償還。為此，受資產管理公司委托， 此，受資產管理公司委托，ABC ABC 評估公司對 評估公司對 BCD BCD 公司的償債能力（即貸款現(xiàn)值）進行分析 公司的償債能力（即貸款現(xiàn)值）進行分析評估，為資產管理公司擬采用現(xiàn)金清償方式處置債權提供咨詢服務。 評估，為資產管理公司擬采用現(xiàn)金清償方式處置債權提供

4、咨詢服務。（二）評估過程介紹 （二）評估過程介紹第一步，接受委托，簽定業(yè)務約定書； 第一步，接受委托，簽定業(yè)務約定書；第二步，制定評價工作方案，搜集基礎資料； 第二步，制定評價工作方案，搜集基礎資料；第三步，運用信用評價法確定信用等級系數(shù)： 第三步，運用信用評價法確定信用等級系數(shù)：（1）設置評價指標； ）設置評價指標；（2）設置評價指標權重； ）設置評價指標權重；（3）設置標準值及標準系數(shù)； ）設置標準值及標準系數(shù)；（4）計算各項指標得

5、實際值和綜合得分； ）計算各項指標得實際值和綜合得分；1）計算基礎得分； ）計算基礎得分；2）計算修正系數(shù)； ）計算修正系數(shù)；3）修正基礎得分； ）修正基礎得分； 4）定性分析； ）定性分析；5）綜合評價。 ）綜合評價。（5）將信用評價結果與企業(yè)信用等級對比，確定信用等級系數(shù)。 ）將信用評價結果與企業(yè)信用等級對比，確定信用等級系數(shù)。第四步，確定貸款方式系數(shù)； 第四步，確定貸款方式系數(shù)；第五步，確定貸款形態(tài)系數(shù)； 第五步，確定貸款形態(tài)系數(shù)

6、；第六步，計算貸款損失率； 第六步，計算貸款損失率；第七步，計算該債權可變現(xiàn)價值。 第七步，計算該債權可變現(xiàn)價值。最新 精品 Word 歡迎下載 可修改年末長期負債 年末長期負債 18 18 3,083,000.00 3,083,000.00 上年所有者權益合計 上年所有者權益合計 39 39 3,024,699.18 3,024,699.18年末少數(shù)股東權益 年末少數(shù)股東權益 19 19 三年前年末利潤總額 三年前年末利潤總額

7、40 40 3,019.48 3,019.48年初所有者權益合計 年初所有者權益合計 20 20 3,024,699.18 3,024,699.18 三年前年末 三年前年末所有者權益合計 所有者權益合計41 415,381,552.20 5,381,552.20年末所有者權益合計 年末所有者權益合計 21 21 4,613,212.33 4,613,212.33（1）計算各指標實際值： ）計算各指標實際值：1）凈資產收益率 ）凈資產收益

8、率=（凈利潤 （凈利潤/平均凈資產）× 平均凈資產）×100% 100%=（292162.98/3818955.76 292162.98/3818955.76）× ）×100%=7.65% 100%=7.65%2）總資產報酬率 ）總資產報酬率=（利潤總額 （利潤總額+利息支出） 利息支出）/平均資產總值× 平均資產總值×100% 100%=（1119899.79/3111381

9、6.16 1119899.79/31113816.16）× ）×100%=3.599% 100%=3.599%3）總資產周轉率 ）總資產周轉率=（銷售收入凈額 （銷售收入凈額/平均資產總值）× 平均資產總值）×100% 100%=（66385510.15/31113816.16 66385510.15/31113816.16）× ）×100%=2.13 100%=2.13（次）

10、 （次）4）流動資產周轉率 ）流動資產周轉率=（銷售收入凈額 （銷售收入凈額/平均流動資產總額）× 平均流動資產總額）×100% 100%=（66385510.15/25506849.65 66385510.15/25506849.65）× ）×100%=2.6 100%=2.6（次） （次）5）資產負債率 ）資產負債率=（負債總額 （負債總額/資產總額）× 資產總額）×100

11、% 100%=（30355263.68/34968476.01 30355263.68/34968476.01）× ）×100%=86.81% 100%=86.81%6）已獲利息倍數(shù) ）已獲利息倍數(shù)=（息稅前利潤 （息稅前利潤/利息支出）× 利息支出）×100% 100%=（1119899.79/827736.81 1119899.79/827736.81）× ）×100%=1

12、.35 100%=1.35（倍） （倍）7）銷售增長率 ）銷售增長率=（本年銷售增長額 （本年銷售增長額/上年銷售、營業(yè)收入總額）× 上年銷售、營業(yè)收入總額）×100% 100%=（53929461/12456049.15 53929461/12456049.15）× ）×100%=432.96% 100%=432.96%8）資本積累率 ）資本積累率=本年所有者權益增長額 本年所有者權益增長額/年

13、初所有者權益× 年初所有者權益×100% 100%=（1588513.15/3024699.18 1588513.15/3024699.18）× ）×100%=52.52% 100%=52.52%將以上計算結果，填入“企業(yè)效績初步評價計分表” 將以上計算結果，填入“企業(yè)效績初步評價計分表” 。（2）計算填寫本檔與上檔標準值 ）計算填寫本檔與上檔標準值根據(jù) 根據(jù) BCD BCD 公司實際資料，對照

14、公司實際資料，對照 2000 2000 年度《企業(yè)效績評價標準值》中的皮革毛皮羽絨 年度《企業(yè)效績評價標準值》中的皮革毛皮羽絨及其制品業(yè)有關指標的本檔標準值，如資產收益率實際值為 及其制品業(yè)有關指標的本檔標準值，如資產收益率實際值為 7.65% 7.65%，該指標平均值為 ，該指標平均值為2.5% 2.5%，良好值為 ，良好值為 10.5% 10.5%，可見該指標實際值處于平均值與良好值之間，本檔標準值為 ，可見該指標實際值處于平均值與

15、良好值之間，本檔標準值為 2.5 2.5（給定） （給定） ，上檔標準值為 ，上檔標準值為 10.5 10.5（給定） （給定） 。其他指標本檔標準值與上檔標準值的填法相同。 。其他指標本檔標準值與上檔標準值的填法相同。（3）計算填寫本檔與上檔標準系數(shù) ）計算填寫本檔與上檔標準系數(shù)根據(jù) 根據(jù) BCD BCD 公司提供的資料并參照《國有資本金效績評價操作細則》 公司提供的資料并參照《國有資本金效績評價操作細則》 （以下簡稱《細 （以下簡稱