簡介：時代經貿ECONOMICTRADEUPDATE完善預算部門財務管理內控制度的思考呂麗鴦浙江正達置業(yè)股份有限公司浙江麗水323000I摘要L不斷完善預算部門財務管理的內控制度，既能保障財會信息的真實性，又能提高財政資金的運行效率，具有十分重要的現(xiàn)實意義。故而本文闡述了完善預算部門財務管理內控制度的必要性，并在此基礎上對其完善措施進行積極探索?！娟P鍵詞L預算部門；財務管理；內控制度；策略探討1前言我國社會經濟的不斷發(fā)展以及社會主義市場經濟體制的逐步完善，要求預算部門要不斷完善財務管理的內控制度。所謂財務管理內控制度是指，由單位管理人員及工作人員共同參與的，通過權責分明、合理分工、動態(tài)發(fā)展的管理模式及管理過程，以保障財會信息真實性、確保財政資金合理有效運行為根本目標的財務管理制度。它的不斷完善既有利于財會信息質量的提高，又有利于財務管理工作效率的提升，具有重要的現(xiàn)實意義。因此，我們應積極探索有效措施以促進預算部門財務管理內控制度的不斷完善。2完善預算部門財務管理內控制度的必要性由于時代的快速變遷以及經濟的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的財務管理內控制度的缺陷日益顯現(xiàn)，這些缺點的出現(xiàn)在客觀上要求了預算部門的財務管理內控制度必須要與時俱進，以實現(xiàn)不斷更新、不斷完善。第一，財務管理人員的內控意識薄弱，片面重視部門的事業(yè)發(fā)展，而忽視對于內部控制工作的開展。第二，預算部門的財務管理內控機制有待進一步健全。第三，財務管理內控工作的分工不合理、職責小明確。第四，缺乏有效的內控監(jiān)督及控制體制。3預算部門財務管理內控制度的完善措施探討31有效加強財務管理人員的內控意識完善預算部門財務管理內控制度的首要步驟就是加強財務管理人員的內控意識，這是實現(xiàn)內控制度不斷完善的思想前提。只有不斷提高相關管理人員對于內控制度的正確認識以及對于內控制度的重視程度，才能為財務管理內控制度的有效開展提供可能。首先，要不斷增強單位管理人員的財務管理內控意識及內控觀念。管理人員在整個單位中起著領頭人的作用，他們所擁有的思想覺悟能夠對單位基層工作人員產生積極的表率作用，能夠促進財務管理內控意識在全單位的普及。其次，單位應積極創(chuàng)造機會，利用講座、外聘專業(yè)人員授課等方式對財務管理的全體員工進行主題教育，促使員工對于內控制度的深度了解及掌握，并形成強烈的財務管理內控意識?？傊挥性谌珕挝恍纬烧_的財務管理內控意識，內控制度的有效的實施才有實現(xiàn)的機會。32科學遵循財務管理內控工作的基本原則財務管理的內控工作是一個獨立的工作環(huán)節(jié)，它與其他工作一樣具有自己所要遵循的基本原則。在此，將其基本原則進行總結，如下第一，合法性的基本原則。財務管理的內控工作必須要將工作內容限定在合法的范圍內，這是所有財務管理工作所必需要遵循的基本原則。第二，協(xié)調性的基本原則。內控工作必須要與預算部門其他的財務工作相協(xié)調，堅持在整體中的有序工作。第三，目標性的基本原則。單位應該依據(jù)自身實際，在財務管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)開展內控工作，實現(xiàn)有針對性、有目的的問題解決。第四，持續(xù)性的基本原則。財務管理的內控工作必須要連續(xù)進行，保持嚴肅性，不能因為外部情況的變更而產生隨意的中斷或改變。第五，發(fā)展性的基本原則。財務管理內控制度必須要做到與時俱進，要能夠根據(jù)時代背景的變化及時做出調整與更新。第六，有效性的基本原則。在內控制度得以實施之后，全體員工必須要按照要求嚴格遵守，實現(xiàn)內控制度的有效應用。33強化預算部門財務管理的過程控制強化預算部門財務管理的過程控制需要從以下幾個方面著手第一一，強化對于部門預算的有效控制，提高部門預算的編制質量。由于部門預算是一項具有全局性、廣影響特點的工作，其預算的精準度影響著企業(yè)單位固定時間內全部計劃的實施。因此，企業(yè)在開展內控工作的過程中必須要加強對于部門預算的有效控制。第_I，有效實施內部會計控制的財務管理制度。第三，實現(xiàn)授權審批與集體決策的科學結合。對于涉及金額較小、便于實現(xiàn)內部控制的業(yè)務，單位管理人員可以適當授權，選擇專人負責；對于涉及金額較大、決策較難的業(yè)務，可以組織單位管理人員共同討論，通過磋商得出一致的決策意見。授權審批與集體決策的有機結合能夠實現(xiàn)每一項經濟業(yè)務的有效監(jiān)督與把關，有利于內控制度的有效應用及工作效果的良好實現(xiàn)。第四，有效開展不相容職務的分離控制，實現(xiàn)分工合理、職責分明。第五，積極建構內控制度的發(fā)展檢測機制。如今的社會是一個迅速發(fā)展的社會，它的快速變化給財務管理內控工作帶來眾多挑戰(zhàn)。對此，企業(yè)應做到與時偕行，要根據(jù)時代的發(fā)展背景及時對財務管理內控制度做出調整與改變，以適應這個不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代社會。34積極建構內控制度有效應用的保障機制預算部門財務管理內控制度的完善需要一個健全的保障機制，可從如下幾點出發(fā)以實現(xiàn)保障機制的有效建構第一，企業(yè)單位應建立有效的內控組織部門，為內部控制工作的良好開展提供組織保障。第二，企業(yè)單位應積極總結以往的內控工作經驗教訓，得出符合內控工作實際的控制方法，為財務管理內控工作的有效開展提供技術支持。第三，企業(yè)單位應引導內控組織部門有效處理三對關系，即控制成本與控制效益、內控制度與職業(yè)道德自律、傳統(tǒng)內控方式與新型內控需求之間的關系，為財務管理內控工作的有效開展提供環(huán)境保障。第四，企業(yè)單位應有效引導內控組織部門與財務管理各部門之間形成和諧共進的工作關系，為財務管理內控工作的有效開展提供有效的監(jiān)督保障。第五，企業(yè)單位應不斷完善內審制度。所謂內審制度是指，企業(yè)單位對于部門財務管理工作及資金運行狀況所進行的內部審計工作，它是預算部門財務管理內控制度的重要組成部分。完善內審制度應做好三個方面，首先，明確內審工作的規(guī)章制度、實施程序及質量控制，做好效益審計、法紀審計、年度決算審計、領導經濟責任審計、竣工結算審計等工作。其次，努力提升內審工作人員的工作地位及工作影響力。最后，積極建構內審復查機制。第六，企業(yè)單位應通過在職培訓、專業(yè)授課等方式努力提高財務管理內控工作人員的工作素養(yǎng)，為內控工作的有效開展提供人力保障。4結束語預算部門財務管理內控制度的不斷完善對于企業(yè)單位經濟效益、社會效益的良好實現(xiàn)具有重要的推動作用，所以在實際工作過程中，我們應積極探索更多有效措施以促進財務管理內控制度的完善與健全。參考文獻【11郭潁完善預算部門財務管理內控制度分析叩中外企業(yè)文化，2013，11199I2L孫蕓完善預算部門財務管理內控制度之我見Ⅱ時代金融，2013，10543】李薇淺談如何完善預算部門財務管理內控制度Ⅱ】財經界，2012，08126124104時代經貿ECONOMICTRADEUPDATE完善預算部門財務管理內控制度的思考呂麗鴦浙江正達置業(yè)股份有限公司浙江麗水323000I摘要L不斷完善預算部門財務管理的內控制度，既能保障財會信息的真實性，又能提高財政資金的運行效率，具有十分重要的現(xiàn)實意義。故而本文闡述了完善預算部門財務管理內控制度的必要性，并在此基礎上對其完善措施進行積極探索?！娟P鍵詞L預算部門；財務管理；內控制度；策略探討1前言我國社會經濟的不斷發(fā)展以及社會主義市場經濟體制的逐步完善，要求預算部門要不斷完善財務管理的內控制度。所謂財務管理內控制度是指，由單位管理人員及工作人員共同參與的，通過權責分明、合理分工、動態(tài)發(fā)展的管理模式及管理過程，以保障財會信息真實性、確保財政資金合理有效運行為根本目標的財務管理制度。它的不斷完善既有利于財會信息質量的提高，又有利于財務管理工作效率的提升，具有重要的現(xiàn)實意義。因此，我們應積極探索有效措施以促進預算部門財務管理內控制度的不斷完善。2完善預算部門財務管理內控制度的必要性由于時代的快速變遷以及經濟的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的財務管理內控制度的缺陷日益顯現(xiàn)，這些缺點的出現(xiàn)在客觀上要求了預算部門的財務管理內控制度必須要與時俱進，以實現(xiàn)不斷更新、不斷完善。第一，財務管理人員的內控意識薄弱，片面重視部門的事業(yè)發(fā)展，而忽視對于內部控制工作的開展。第二，預算部門的財務管理內控機制有待進一步健全。第三，財務管理內控工作的分工不合理、職責小明確。第四，缺乏有效的內控監(jiān)督及控制體制。3預算部門財務管理內控制度的完善措施探討31有效加強財務管理人員的內控意識完善預算部門財務管理內控制度的首要步驟就是加強財務管理人員的內控意識，這是實現(xiàn)內控制度不斷完善的思想前提。只有不斷提高相關管理人員對于內控制度的正確認識以及對于內控制度的重視程度，才能為財務管理內控制度的有效開展提供可能。首先，要不斷增強單位管理人員的財務管理內控意識及內控觀念。管理人員在整個單位中起著領頭人的作用，他們所擁有的思想覺悟能夠對單位基層工作人員產生積極的表率作用，能夠促進財務管理內控意識在全單位的普及。其次，單位應積極創(chuàng)造機會，利用講座、外聘專業(yè)人員授課等方式對財務管理的全體員工進行主題教育，促使員工對于內控制度的深度了解及掌握，并形成強烈的財務管理內控意識。總之，只有在全單位形成正確的財務管理內控意識，內控制度的有效的實施才有實現(xiàn)的機會。32科學遵循財務管理內控工作的基本原則財務管理的內控工作是一個獨立的工作環(huán)節(jié)，它與其他工作一樣具有自己所要遵循的基本原則。在此，將其基本原則進行總結，如下第一，合法性的基本原則。財務管理的內控工作必須要將工作內容限定在合法的范圍內，這是所有財務管理工作所必需要遵循的基本原則。第二，協(xié)調性的基本原則。內控工作必須要與預算部門其他的財務工作相協(xié)調，堅持在整體中的有序工作。第三，目標性的基本原則。單位應該依據(jù)自身實際，在財務管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)開展內控工作，實現(xiàn)有針對性、有目的的問題解決。第四，持續(xù)性的基本原則。財務管理的內控工作必須要連續(xù)進行，保持嚴肅性，不能因為外部情況的變更而產生隨意的中斷或改變。第五，發(fā)展性的基本原則。財務管理內控制度必須要做到與時俱進，要能夠根據(jù)時代背景的變化及時做出調整與更新。第六，有效性的基本原則。在內控制度得以實施之后，全體員工必須要按照要求嚴格遵守，實現(xiàn)內控制度的有效應用。33強化預算部門財務管理的過程控制強化預算部門財務管理的過程控制需要從以下幾個方面著手第一一，強化對于部門預算的有效控制，提高部門預算的編制質量。由于部門預算是一項具有全局性、廣影響特點的工作，其預算的精準度影響著企業(yè)單位固定時間內全部計劃的實施。因此，企業(yè)在開展內控工作的過程中必須要加強對于部門預算的有效控制。第_I，有效實施內部會計控制的財務管理制度。第三，實現(xiàn)授權審批與集體決策的科學結合。對于涉及金額較小、便于實現(xiàn)內部控制的業(yè)務，單位管理人員可以適當授權，選擇專人負責；對于涉及金額較大、決策較難的業(yè)務，可以組織單位管理人員共同討論，通過磋商得出一致的決策意見。授權審批與集體決策的有機結合能夠實現(xiàn)每一項經濟業(yè)務的有效監(jiān)督與把關，有利于內控制度的有效應用及工作效果的良好實現(xiàn)。第四，有效開展不相容職務的分離控制，實現(xiàn)分工合理、職責分明。第五，積極建構內控制度的發(fā)展檢測機制。如今的社會是一個迅速發(fā)展的社會，它的快速變化給財務管理內控工作帶來眾多挑戰(zhàn)。對此，企業(yè)應做到與時偕行，要根據(jù)時代的發(fā)展背景及時對財務管理內控制度做出調整與改變，以適應這個不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代社會。34積極建構內控制度有效應用的保障機制預算部門財務管理內控制度的完善需要一個健全的保障機制，可從如下幾點出發(fā)以實現(xiàn)保障機制的有效建構第一，企業(yè)單位應建立有效的內控組織部門，為內部控制工作的良好開展提供組織保障。第二，企業(yè)單位應積極總結以往的內控工作經驗教訓，得出符合內控工作實際的控制方法，為財務管理內控工作的有效開展提供技術支持。第三，企業(yè)單位應引導內控組織部門有效處理三對關系，即控制成本與控制效益、內控制度與職業(yè)道德自律、傳統(tǒng)內控方式與新型內控需求之間的關系，為財務管理內控工作的有效開展提供環(huán)境保障。第四，企業(yè)單位應有效引導內控組織部門與財務管理各部門之間形成和諧共進的工作關系，為財務管理內控工作的有效開展提供有效的監(jiān)督保障。第五，企業(yè)單位應不斷完善內審制度。所謂內審制度是指，企業(yè)單位對于部門財務管理工作及資金運行狀況所進行的內部審計工作，它是預算部門財務管理內控制度的重要組成部分。完善內審制度應做好三個方面，首先，明確內審工作的規(guī)章制度、實施程序及質量控制，做好效益審計、法紀審計、年度決算審計、領導經濟責任審計、竣工結算審計等工作。其次，努力提升內審工作人員的工作地位及工作影響力。最后，積極建構內審復查機制。第六，企業(yè)單位應通過在職培訓、專業(yè)授課等方式努力提高財務管理內控工作人員的工作素養(yǎng)，為內控工作的有效開展提供人力保障。4結束語預算部門財務管理內控制度的不斷完善對于企業(yè)單位經濟效益、社會效益的良好實現(xiàn)具有重要的推動作用，所以在實際工作過程中，我們應積極探索更多有效措施以促進財務管理內控制度的完善與健全。參考文獻【11郭潁完善預算部門財務管理內控制度分析叩中外企業(yè)文化，2013，11199I2L孫蕓完善預算部門財務管理內控制度之我見Ⅱ時代金融，2013，10543】李薇淺談如何完善預算部門財務管理內控制度Ⅱ】財經界，2012，08126124104

簡介：業(yè)主內控手冊中共杭州市西湖區(qū)紀律檢查委員會中共杭州市西湖區(qū)紀律檢查委員會杭州市西湖區(qū)監(jiān)察局杭州市西湖區(qū)政府投資項目制2項目廉政風險防控項目廉政風險防控環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)廉政風險點廉政風險點業(yè)主內控情況業(yè)主內控情況責任人員責任人員審批是否符合國家規(guī)定的權限、程序和產業(yè)政策實施情況是否和審批結果相一致項建書是否按規(guī)定編制并批復可研報告是否按規(guī)定編制并批準可研報告是否包含節(jié)能評估內容設計單位資質、人員資格、專業(yè)人員配備是否符合要求初步設計是否按規(guī)定報批設計交底、設計變更是否及時，并形成文字材料留存發(fā)生重大設計變更，變更內容是否重新設計和圖審設計人員是否參加施工打試樁、地基驗槽、階段性質量驗收、竣工驗收及質量事故處理，并按規(guī)定簽字是否按合同要求派駐設計代表設計單位是否按規(guī)定及時簽發(fā)設計修改變更項目概算是否經過批準項目建筑面積是否經過批準環(huán)境影響評價文件是否經過審批環(huán)評是否征詢社會意見環(huán)評是否征詢專家意見項目前期環(huán)評是否舉行聽證

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簡介：網絡配置教程（3）銳捷、華為利用三層交換機實現(xiàn)VLAN間路由網絡配置教程（網絡配置教程（3）銳捷、華為利用三層交換機實現(xiàn)銳捷、華為利用三層交換機實現(xiàn)VLAN間路由間路由【實訓目的】（1）掌握交換機TAGVLAN的配置；（2）掌握三層交換機基本配置方法；（3）掌握三層交換機VLAN路由的配置方法；（4）通過三層交換機實現(xiàn)VLAN間相互通信；【技術原理】三層交換機具備網絡層的功能，實現(xiàn)VLAN相互訪問的原理是利用三層交換機的路由功能，通過識別數(shù)據(jù)包的IP地址，查找路由表進行選路轉發(fā)。三層交換機利用直連路由可以實現(xiàn)不同VLAN之間的互相訪問。三層交換機給接口配置IP地址，采用SVI（交換虛擬接口）的方式實現(xiàn)VLAN間互連。SVI是指為交換機中的VLAN創(chuàng)建虛擬接口，并且配置IP地址?！颈尘懊枋觥磕称髽I(yè)有兩個主要部門，技術部和銷售部，分處于不同的辦公室，為了安全和便于管理對兩個部門的主機進行了VLAN的劃分，技術部和銷售部分處于不同的VLAN?，F(xiàn)由于業(yè)務的需求需要銷售部和技術部的主機能夠相互訪問，獲得相應的資源，兩個部門的交換機通過一臺三層交換機進行了連接?！緦嵱杻热荨浚?）在二層交換機上配置VLAN2、VLAN3，分別將端口2、端口3劃到VLAN2、VLAN3；（2）將二層交換機與三層交換機相連的端口F01都定義為TAGVLAN模式；（3）在三層交換機上配置VLAN2、VLAN3，此時驗證二層交換機VLAN2、VLAN3下帶主機之間不能互相通信；（4）設置三層交換機VLAN間通信，創(chuàng)建VLAN2、3的虛擬接口，并配置虛擬接口VLAN2、3的IP地址；（5）查看三層交換機路由表（6）將二層交換機VLAN2、VLAN3下的主機默認網關分別設置為相應虛擬接口的IP地址；（7）驗證二層交換機VLAN2、VLAN3下的主機之間可以互相通信；【實訓拓撲】SWITCHCONFIGIFSWITCHPTACCESSVLAN2SWITCHCONFIGINTERFACEVLAN2（進入虛擬的VLAN接口）SWITCHCONFIGIFIPADDRESS192168212552552550SWITCHCONFIGIFNOSHUTDOWNVLAN3的虛擬接口配置同上（IPADDRESS192168312552552550）；（5）查看交換機路由表SHOWIPROUTE（6）將二層、三層交換機VLAN2、VLAN3下的主機默認網關分別設置為相應虛擬接口的IP地址；華為配置華為配置（1）在二層交換機上配置VLAN2、VLAN3，分別將端口2、端口3劃到VLAN2、VLAN3；SWITCH2VLAN2SWITCH2VLAN2PTETHER02SWITCH2VLAN2VLAN3SWITCH2VLAN3PTETHER03SWITCH2VLAN3QUIT2兩主機互PING不通；3定義二層交換機與三層交換機相連的端口F01為TAGVLAN（TRUNK）模式，允許所有VLAN通過；SWITCH2INTERFAE01（進入交換機接口01）SWITCH2ETHER01PTLINKTYPETRUNK（將端口設置為TRUNK）SWITCH2ETHER01PTTRUNKPERMITVLANALL允許所有VLAN通過。SWITCH2ETHER01QUITSWITCH3INTERFACEE101SWITCH3ETHER101PTLINKTYPETRUNKSWITCH3ETHER101PTTRUNKPERMITVLANALLSWITCH2ETHER01QUIT（4）設置三層交換機VLAN間通信，創(chuàng)建VLAN2、3的虛擬接口，并配置虛擬接口VLAN2、3的IP地址；（先創(chuàng)建VLAN2、VLAN3）SYSSWITCH3VLAN2創(chuàng)建VLAN2SWITCH3VLAN2PTE102SWITCH3VLAN2VLAN3SWITCH3VLAN3INTERFACEVLAN2進入VLAN2虛接口SWITCH3VLANINTERFACE2IPADDRESS192168212552552550SWITCH3VLANINTERFACE2UNDOSHUTDOWNVLAN3的虛擬接口配置同上（IPADDRESS192168312552552550）；（5）查看交換機路由表SWITCH3DISIPROUTINGTABLE（6）將二層、三層交換機VLAN2、VLAN3下帶主機默認網關分別設置為相應虛擬接口的IP地址；【實訓測試】（1）用網線將計算機和交換機的以太口相連，計算機的默認網關分別設為19216821、19216831

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簡介：華為對華為對中國企中國企業(yè)最大的價最大的價值與啟示與啟示華為，1987年誕生于中國改革開放的窗口深圳，憑借著中國通訊市場快速發(fā)展的外部環(huán)境，由弱小到成長壯大，由一個一切都“有限”的民營企業(yè)，從中國的農村，走向城市，走向全球，成長為全球化營運的世界級公司，作為成為中國制造的楷模、典范和標桿，華為本身就具有非典型的案例價值。華為的價值在于，成功地邁出了由“活下去”到“走出去”，再到“走上去”的驚險一跳，讓競爭對手由“忽視”華為，到“平視”華為，到“重視”華為，在競爭激烈的全球通訊市場，彰顯了中國企業(yè)改變市場競爭格局的中國力量。任正非先生二十一年前的夢想“十年之后，世界通信行業(yè)三分天下，華為將占一份”，不僅化為現(xiàn)實，而且華為還成功登頂。本人曾在微博戲言作為華為的友商是不幸的，華為的價值在于使友商公司的名稱不斷的拉長，以至出現(xiàn)了“諾西”，“阿朗”，“索愛”等等令人費解的名稱。其實，華為也是悲壯的，其悲壯在于，華為的悲壯在于一個中國本土的一個中國本土的創(chuàng)立二十余年的公司依靠自身的內涵型立二十余年的公司依靠自身的內涵型發(fā)展和本國的人力和本國的人力資源（而不是依靠源（而不是依靠購并和并和資本運作）與眾多本運作）與眾多創(chuàng)立百余年的世界立百余年的世界級跨國公司在通跨國公司在通訊制造制造領域展開全面的全球市域展開全面的全球市場的競爭。華為華為的價的價值在于，探索出一條在中國在于，探索出一條在中國發(fā)展與管理高科技企展與管理高科技企業(yè)的道路的道路。其中包括在中國情境下和全球化營運背景下，企業(yè)運營平臺和管理平臺的系統(tǒng)構建，企業(yè)的治理結構、企業(yè)價值觀體系、戰(zhàn)略管理體系、研發(fā)管理體系、市場營銷體系、干部管理體系、人力資源管理體系、財務管控體系、供應鏈體系。寫作本書，我們以讀者為中心，懷著工匠的職守、敬畏、虔誠、平靜、理性的心態(tài)，把華為的思想與實踐材料掰開了，揉碎了，去粗取精，由表及里，不說教，不搬弄，不賣弄，不媚俗，不江湖，不扒糞，不預設前提，不討巧，不剪刀，不漿糊，不敷衍，不放棄，不繞道。試圖展現(xiàn)一個真實的華為，展現(xiàn)華為真實的成長邏輯，展現(xiàn)出孤獨者任正非先生的企業(yè)管理哲學。如果這些思考能夠對中國的企業(yè)和企業(yè)家們帶來一點兒啟發(fā)，或者帶來一點兒思考的線索，就足夠了。令我們意外的是，在隱秘狀態(tài)下寫成的此書，得到了華為的官方認可。同時，也得到廣大讀者的認可及反饋至今，關于此書的讀者反饋文章超過200篇，反饋意見及評論400余萬字，并榮登線下和線上暢銷書榜單，被評為企業(yè)家和創(chuàng)業(yè)家十大必讀書，獲2013年和訊華文財經圖書大獎，由此也引發(fā)了中國企業(yè)界一場不大不小的研究與學習華為熱。此書也先后出版了臺灣繁體版、英文版和日文版。衷心地感謝深圳市綜研軟科學發(fā)展基金授予的中國軟科學獎的管理學專項獎。衷心地感謝各位專家的認可、褒揚和激勵。衷心地感謝中信出版社和藍獅子。衷心地感謝廣大的讀者。這將成為我們繼續(xù)深入研究華為這一非典型案例的里程碑式的巨大推動力。

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簡介：華為公司員工手冊華為公司員工手冊公司簡介公司簡介華為公司是一家專門從事系列程控交機及其配套產品生產、開發(fā)、銷售的高新技術企業(yè)，崛起于改革開放前沿的深圳，積極投身于民族通信產業(yè)的大潮中，為使我國通信產業(yè)早日走向世界通舞臺，貢獻著自己的智慧、熱忱與執(zhí)著。公司自1998年成立以來，一直堅持“管理上學習日本，技術上瞄準美國，始終以世界一流的為目標，為民族通信工業(yè)作貢獻”的經營方針，每年以近200的速度迅猛發(fā)展，到今已擁有近元的固定資產，數(shù)百人的科研開發(fā)隊伍，幾萬平方米的科研生產基地，已形成了年產百萬線以上的生產能力。目前，主要產品C不清除這些沉淀，公司發(fā)展也將會停滯。公司在飛速的發(fā)展，迫切地需要干部，希望您加快吸收國內外先進的技術和卓越的管理經驗，加速磨煉，不斷，與我們一同去托起明天的太陽。公司總裁一九九四年十一月一日

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簡介：華為營銷系統(tǒng)人力資源管理【課程名稱】華為營銷系統(tǒng)人力資源管理【所屬類別】銷售團隊管理【開課時間】深圳2011年4月29日到4月30日3000元人上海2011年5月13日到5月14日3000元人北京2011年5月20日到5月21日3000元人深圳2011年5月20日到5月21日3000元人【課程說明】本培訓課程全年循環(huán)開課，如有需求，歡迎來電咨詢我要報名課程背景華為，中國企業(yè)的一個奇跡。1988年2萬元起家，92年就靠賣自己的交換機突破了億元銷售，而2009年，銷售額則突破了300億美元，預計2010年銷售額將突破360億美元。從本土的“東方土狼”成長為國際通訊舞臺上的“中國猛獅”，華為的營銷軍團經歷了無數(shù)次血與火的洗禮，也歷經了種種自身組織的蛻變進化，才成就了這支燒不死的鳳凰。華為有很多成功的理由，但如果沒有華為市場的成功，是絕對成就不了今天的華為。華為的營銷組織不僅僅只是一支鐵打的隊伍，也是華為組織變革的前沿陣地和管理實驗田。如何選狼，如何育狼，如何激勵狼就在這塊試驗田里產生，華為的許多人力資源改革和嘗試也始于營銷系統(tǒng)競聘上崗、導師制、客戶經理魔鬼訓練、市場績效管理試點、營銷任職資格體系建設等等。您想了解華為是如何從人才選聘開始打造這樣一支堅不可催的營銷鐵軍嗎您想知道華為營銷系統(tǒng)各級管理干部是如何承擔公司的人力資源管理責任嗎本課程中將與您分享華為公司營銷系統(tǒng)成功的人力資源管理實踐經驗，不但用生動豐富的案例來介紹華為營銷體系人力資源管理的思路與概況，更系統(tǒng)地闡述了營銷系統(tǒng)人才選拔方法、培訓體系建立、人才評價機制和激勵機制，使學員更易理解，更便于操作運用授課特點以親身經歷的案例和經驗進行分析與分享，實用性、操作性強，并采用互動、現(xiàn)場演練、行動學習、疑難解答等方式，使學員在輕松地學習中掌握更多相關方法和技巧。參加學員均可免費獲贈營銷人力資源管理模板和表格一套參會對象銷售經理、銷售總監(jiān)、銷售主管、區(qū)域經理、HR經理、HR總監(jiān)及以上管理人員。課程大綱一、營銷組織人力資源管理的特點與要求1營銷組織的內外部環(huán)境分析2營銷組織人力資源管理的要求3營銷組織人力資源管理的特點4以業(yè)務為導向的人力資源管理體系設計5案例分享華為營銷系統(tǒng)人力資源的規(guī)劃與定位第3頁勝優(yōu)銷售培訓網培訓課程的管理與實施內部講師的培養(yǎng)與激勵4導師制方式的設計和應用案例華為營銷系統(tǒng)導師的管理與激勵五、基于PBC的績效管理體系1基于PBC的績效管理體系概況2KPI指標體系設計方法如何使用魚骨圖分析法如何使用層級分解法如何從職責中提煉KPI指標如何從關鍵流程中提煉KPI指標提煉KPI指標體系設計步驟3營銷崗位KPI指標設計KPI指標如何定量KPI指標如何定性營銷崗位KPI指標的分解與提煉現(xiàn)場練習某企業(yè)營銷崗位KPI指標設計4PBC績效管理體系的實施與落地六、營銷團隊多元化激勵體系1營銷人才的激勵因素分析動機與激勵的概念馬斯洛的需要層次理論營銷人才需求的特點與激勵方式2基于職位評估及任職資格的薪酬結構設計科學薪酬體系設計的原則和要求職位評估及結果運用薪酬模式設計工資框架的設計與運用3營銷系統(tǒng)的獎金激勵方案4營銷團隊的其它激勵方式錢老師介紹國內實戰(zhàn)派人力資源管理專家；本土化人力資源管理咨詢資深顧問；中國南方行動學習聯(lián)盟理事；中國首批行動學習認證催化師；應用心理學前沿領域研究者。十多年大型企業(yè)及管理咨詢行業(yè)工作經歷，曾在多家大型國營、民營企業(yè)擔任高級人力資源經理、人力總監(jiān)、副總經理等職務，在華為任職期間曾參與華為公司招聘體系、培訓體系、績效管理體系的構建與優(yōu)化。多年人力資源管理實踐及培訓咨詢經歷使其在人力資源管理、團隊建設、管理者技能提升等多個領域有著獨到的見解和深入研究。目前接受錢老師培訓和輔導的學員逾萬人，企業(yè)近百家，親自操作主持過近二十家企業(yè)的人力資源管理咨詢項目，積累了非常豐富的人力資源項目運作經驗。

簡介：CHINABUSHLESSUPDATE糕黧研究齲加強預算和內控管理與市縣廣播電視財務管理的分析王柏花江蘇省丹陽市廣播電視集團財務科【摘要】廣播電視具備的公益性決定了廣播電視在加強成本的管理的同時也要加強預算的管理。而市縣中的廣播電視在收入方面具有局限性，也就是說市縣的廣播電視在財務管理方面的核心是預算的管理以及內控的管理。市縣的廣播電視在財務管理方面要將預算的原則進行明確，掌握預算的方法，嘗試著建立完善的預算管理的體系，加強內控管理，提高財務管理的作用，使廣播電視更快更好的發(fā)展?！菊款A算；內控；廣播電視廣播電視具備的公益性使廣播電視的經營性沒有辦法實現(xiàn)，同時廣播電視得到的財政補償不足。與中央以及省級的廣播電視相比較，市縣的廣播電視在財務的管理方面存在一定的特殊性。目前，企業(yè)財務的管理要遠遠的領先于廣播電視財務的管理。因此，要加強市縣的廣播電視的財務管理，加強預算的管理以及內控的管理，積極的探索出財務管理方面的新機制。一、基礎是收支的預算目前，針對財務的管理，大部分人認為財務的管理就是成本的管理。但是，對于市縣的廣播電視來說，在財務的管理工作中最重要的是預算的管理。市縣的廣播電視要依據(jù)發(fā)展的計劃以及發(fā)展的目標對財務的收支編制預算，能夠保障單位運轉的正常，能夠實現(xiàn)事項的管理轉變成為預算的管理，包含了廣播電視的管理以及經營全面的收支預算。二、一點是財務的預算。不是成本的管理對于企業(yè)來說，成本的構成是非常明確的，通過市場的價格形成的競爭力就是成本的金額。只要對企業(yè)的利潤以及收入產生影響，企業(yè)就要對成本進行壓縮，因為企業(yè)的成本關系到自身的發(fā)展以及生存，也就是說成本的管理是企業(yè)中是非常重要的。但是，對于廣播電視而言，成本的管理與企業(yè)存在較大的差異。廣播電視沒有成行的成本理論，同時廣播電視的成本沒有比較的可能性。廣播電視的收入依靠的是收視率，如果收視率較高，潛在的或者是實際的收入也相對較高。因為市縣的廣播電視的公益性較強，他們作為當?shù)卣暮砩?，收視率的高與低都需要付出相應的成本，網絡的發(fā)展以及節(jié)目的制作不能用成本來決定。因此，我們不能用企業(yè)成本的管理來看待每個部門的工作，對每個部門的業(yè)績也不能用企業(yè)成本的管理來對待。如果用企業(yè)成本的管理來對待，對廣播電視的發(fā)展是非常不利的。三、加強財務管理的措施1明確原則市縣的廣播電視在財務預算時，要明確原則。首先，非經營性收入以及經營性收入與支出要進行獨立的核算，也就是說網絡公司和廣播電視局要進行獨立的核算；其次，行政的管理與業(yè)務科室的財權以及事權的收支范圍要明確，明確各自收支的內容、范圍以及條件；最后，要將基本的創(chuàng)收以及超任務的創(chuàng)收進行明確。將這些財務的管理之間的關系進行明確，能夠使財務的管理變的簡潔、清晰以及順暢。同時，要保障預算的公平，在預算的內容以及項目上，要保障不同部門之間是公平的。2掌握方法加強市縣廣播電視的財務管理，關鍵是要掌握預算的內容以及基本的收人與支出數(shù)據(jù)。要掌握歷史的數(shù)據(jù)，進行合理科學的預測。對各項的收入進行預測，對完成的可能性以及超額的可能性進行確定，這樣能夠將超額的預算以及基本的預算進行確定。以能夠完成的數(shù)作為基本的開支，制定謹慎的預算。市縣的廣播電視的支出大致分為四類，包括工資的支出、投資的支出、債務的支出以及經營與管理的支出。按照這些項目將支出進行分類之后，要對部門的業(yè)務性質、人員的數(shù)量、工資的水平以及其他的費用進行明確，通過這些數(shù)據(jù)，制定合理科學的目標。3建立體系全面的預算體系能夠解決財務的管理方面存在的問題，同時也能夠實現(xiàn)廣播電視局的目標。廣播電視局要建立全面的預算體系在進行預算編制時，預算的內容以及形式要符合本單位的發(fā)展計劃，基礎是業(yè)務的預算以及資本的預算，目標是經營的利潤以及收入，核心是現(xiàn)金的流量，通過財務的報表進行充分的反映。在編制預算的方法以及程序方面，依據(jù)本單位本年度的經營目標，結合本單位上年經營的狀況，對單位全面的預算進行編制，并付諸實施。對于部門費用的確定，單位需要通過硬性的預算控制以及軟性的預算控制進行控制，其中硬性的預算控制是對部門的費用實行定額的管理，部門的費用必須控制在定額之內。軟性的預算控制將部門的費用納入績效中，節(jié)約成本能夠增長績效的工資，使部門的成本相對節(jié)約，得到有效的控制。4加強內控市縣的廣播電視局要加強內控，使財務管理的作用能夠有效的發(fā)揮。內控并不是對支出的票據(jù)進行簡單的審核，而是在融合了監(jiān)督檢查以及人事行政的宏觀的財務管理，是收入與支出的環(huán)節(jié)以及過程，對業(yè)務的流程進行控制以及對收支的結果進行審計。內控的內容與形式不是單一的，但是內控的環(huán)節(jié)是封閉的。對于市縣的廣播電視的財務管理，加強內控要搞清需要對什么進行控制，需要對哪些工作進行監(jiān)督，怎樣做到內控，使用什么樣的方法等。例如在收入的過程中，實行內控的過程是本身已有的發(fā)票一領取并簽字一收入進行交賬一對票據(jù)進行核對～回收存根，這樣的過程是對收入的發(fā)票實行內控，但是這并不是全部的內控。市縣的廣播電視局要對內控進行有效的加強，實行有效的內控，加強財務的管理工作。四、總結廣播電視具備較強的公益性，加強成本管理的同時，加強預算的管理，市縣的廣播電視局要加強對預算的管理以及內控的管理，要明確原則，掌握方法，建立全面的體系，加強內控，加強財務的管理，使財務管理的作用能夠有效的發(fā)揮，努力的探索財務管理的新機制以及新的局面，使廣播電視財務的管理能夠追上企業(yè)財務的管理，促進市縣廣播電視健康穩(wěn)定的發(fā)展。本篇文章提出的相關措施希望可以為廣播電視加強財務的管理提供一定的參考意見，希望能夠切實的加強市縣的廣播電視財務的管理工作。參考文獻【1】徐之征淺析廣電行業(yè)財務管理Ⅱ】經營管理，200552】呂偉廣播電視行業(yè)財務管理當與時俱進01視聽界，20036CHINABUSINESSUPDATE199CHINABUSHLESSUPDATE糕黧研究齲加強預算和內控管理與市縣廣播電視財務管理的分析王柏花江蘇省丹陽市廣播電視集團財務科【摘要】廣播電視具備的公益性決定了廣播電視在加強成本的管理的同時也要加強預算的管理。而市縣中的廣播電視在收入方面具有局限性，也就是說市縣的廣播電視在財務管理方面的核心是預算的管理以及內控的管理。市縣的廣播電視在財務管理方面要將預算的原則進行明確，掌握預算的方法，嘗試著建立完善的預算管理的體系，加強內控管理，提高財務管理的作用，使廣播電視更快更好的發(fā)展?！菊款A算；內控；廣播電視廣播電視具備的公益性使廣播電視的經營性沒有辦法實現(xiàn)，同時廣播電視得到的財政補償不足。與中央以及省級的廣播電視相比較，市縣的廣播電視在財務的管理方面存在一定的特殊性。目前，企業(yè)財務的管理要遠遠的領先于廣播電視財務的管理。因此，要加強市縣的廣播電視的財務管理，加強預算的管理以及內控的管理，積極的探索出財務管理方面的新機制。一、基礎是收支的預算目前，針對財務的管理，大部分人認為財務的管理就是成本的管理。但是，對于市縣的廣播電視來說，在財務的管理工作中最重要的是預算的管理。市縣的廣播電視要依據(jù)發(fā)展的計劃以及發(fā)展的目標對財務的收支編制預算，能夠保障單位運轉的正常，能夠實現(xiàn)事項的管理轉變成為預算的管理，包含了廣播電視的管理以及經營全面的收支預算。二、一點是財務的預算。不是成本的管理對于企業(yè)來說，成本的構成是非常明確的，通過市場的價格形成的競爭力就是成本的金額。只要對企業(yè)的利潤以及收入產生影響，企業(yè)就要對成本進行壓縮，因為企業(yè)的成本關系到自身的發(fā)展以及生存，也就是說成本的管理是企業(yè)中是非常重要的。但是，對于廣播電視而言，成本的管理與企業(yè)存在較大的差異。廣播電視沒有成行的成本理論，同時廣播電視的成本沒有比較的可能性。廣播電視的收入依靠的是收視率，如果收視率較高，潛在的或者是實際的收入也相對較高。因為市縣的廣播電視的公益性較強，他們作為當?shù)卣暮砩?，收視率的高與低都需要付出相應的成本，網絡的發(fā)展以及節(jié)目的制作不能用成本來決定。因此，我們不能用企業(yè)成本的管理來看待每個部門的工作，對每個部門的業(yè)績也不能用企業(yè)成本的管理來對待。如果用企業(yè)成本的管理來對待，對廣播電視的發(fā)展是非常不利的。三、加強財務管理的措施1明確原則市縣的廣播電視在財務預算時，要明確原則。首先，非經營性收入以及經營性收入與支出要進行獨立的核算，也就是說網絡公司和廣播電視局要進行獨立的核算；其次，行政的管理與業(yè)務科室的財權以及事權的收支范圍要明確，明確各自收支的內容、范圍以及條件；最后，要將基本的創(chuàng)收以及超任務的創(chuàng)收進行明確。將這些財務的管理之間的關系進行明確，能夠使財務的管理變的簡潔、清晰以及順暢。同時，要保障預算的公平，在預算的內容以及項目上，要保障不同部門之間是公平的。2掌握方法加強市縣廣播電視的財務管理，關鍵是要掌握預算的內容以及基本的收人與支出數(shù)據(jù)。要掌握歷史的數(shù)據(jù)，進行合理科學的預測。對各項的收入進行預測，對完成的可能性以及超額的可能性進行確定，這樣能夠將超額的預算以及基本的預算進行確定。以能夠完成的數(shù)作為基本的開支，制定謹慎的預算。市縣的廣播電視的支出大致分為四類，包括工資的支出、投資的支出、債務的支出以及經營與管理的支出。按照這些項目將支出進行分類之后，要對部門的業(yè)務性質、人員的數(shù)量、工資的水平以及其他的費用進行明確，通過這些數(shù)據(jù)，制定合理科學的目標。3建立體系全面的預算體系能夠解決財務的管理方面存在的問題，同時也能夠實現(xiàn)廣播電視局的目標。廣播電視局要建立全面的預算體系在進行預算編制時，預算的內容以及形式要符合本單位的發(fā)展計劃，基礎是業(yè)務的預算以及資本的預算，目標是經營的利潤以及收入，核心是現(xiàn)金的流量，通過財務的報表進行充分的反映。在編制預算的方法以及程序方面，依據(jù)本單位本年度的經營目標，結合本單位上年經營的狀況，對單位全面的預算進行編制，并付諸實施。對于部門費用的確定，單位需要通過硬性的預算控制以及軟性的預算控制進行控制，其中硬性的預算控制是對部門的費用實行定額的管理，部門的費用必須控制在定額之內。軟性的預算控制將部門的費用納入績效中，節(jié)約成本能夠增長績效的工資，使部門的成本相對節(jié)約，得到有效的控制。4加強內控市縣的廣播電視局要加強內控，使財務管理的作用能夠有效的發(fā)揮。內控并不是對支出的票據(jù)進行簡單的審核，而是在融合了監(jiān)督檢查以及人事行政的宏觀的財務管理，是收入與支出的環(huán)節(jié)以及過程，對業(yè)務的流程進行控制以及對收支的結果進行審計。內控的內容與形式不是單一的，但是內控的環(huán)節(jié)是封閉的。對于市縣的廣播電視的財務管理，加強內控要搞清需要對什么進行控制，需要對哪些工作進行監(jiān)督，怎樣做到內控，使用什么樣的方法等。例如在收入的過程中，實行內控的過程是本身已有的發(fā)票一領取并簽字一收入進行交賬一對票據(jù)進行核對～回收存根，這樣的過程是對收入的發(fā)票實行內控，但是這并不是全部的內控。市縣的廣播電視局要對內控進行有效的加強，實行有效的內控，加強財務的管理工作。四、總結廣播電視具備較強的公益性，加強成本管理的同時，加強預算的管理，市縣的廣播電視局要加強對預算的管理以及內控的管理，要明確原則，掌握方法，建立全面的體系，加強內控，加強財務的管理，使財務管理的作用能夠有效的發(fā)揮，努力的探索財務管理的新機制以及新的局面，使廣播電視財務的管理能夠追上企業(yè)財務的管理，促進市縣廣播電視健康穩(wěn)定的發(fā)展。本篇文章提出的相關措施希望可以為廣播電視加強財務的管理提供一定的參考意見，希望能夠切實的加強市縣的廣播電視財務的管理工作。參考文獻【1】徐之征淺析廣電行業(yè)財務管理Ⅱ】經營管理，200552】呂偉廣播電視行業(yè)財務管理當與時俱進01視聽界，20036CHINABUSINESSUPDATE199

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簡介：墾雹加強內控管理工作的措施與必要性研究楊琴中國石化集團國際石油勘探開發(fā)有限公司北京100029摘要隨著經濟全球化與一體化的快速發(fā)展，市場競爭形勢愈發(fā)嚴峻。很多企業(yè)意識到內控管理對自身生存與未來發(fā)展的重要性與必要性，紛紛構建內控管理體系。文章對企業(yè)內控管理工作的必要性進行了分析，并提出了加強企業(yè)內控管理工作的措施。關鍵詞；內控管理；必要性；措施2002年6月，美國國會頒布的薩班斯奧克斯利法案簡稱薩奧法案規(guī)定，凡是在美國上市的企業(yè)均需對所披露的企業(yè)財務會計報告的真實性、準確性負責，還應當構建有效的監(jiān)控機制以保證這種真實性與準確性。薩奧法案一經公布，就獲得了美國各大企業(yè)的紛紛響應，他們構建起內控管理制度與內控管理體系，并取得了良好的實踐效果。內控管理指的是企業(yè)管理人員通過有效的監(jiān)督與控制措施規(guī)范企業(yè)內部的管理活動，控制企業(yè)內部的生產、財務、經營與投資等管理環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的內部風險與外部風險，最終促進企業(yè)總體目標實現(xiàn)的一系列措施與方法的總和。內控管理需要企業(yè)管理層與全體員工的共同努力、協(xié)作推行，以保障企業(yè)生產經營活動的合法、合規(guī)與合理，提高生產經營活動的效果與效率，并保障財務會計報告的真實可靠等目標的達成。一、企業(yè)加強內控管理工作的必要性一實現(xiàn)經營管理目標的客觀需要企業(yè)實施內控管理的基本目標是構建現(xiàn)代化的企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)內部的法人治理結構，以促進企業(yè)經營管理機制的進一步完善。對企業(yè)而言，要想實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展與利潤最大化的目標，就需要建立一套完整的企業(yè)內控管理體系，真正做到操作規(guī)范、風險受控以及授權有度。二遵循國家法律法規(guī)的客觀要求建立健全企業(yè)的內控管理體系是遵循財政部發(fā)布的內部會計控制規(guī)范會計法以及中國證監(jiān)會監(jiān)管要求等一系列法律法規(guī)的客觀要求。財政部公布的內部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細規(guī)定，內控管理指的是企業(yè)為了保護資產的完整、安全，保證會計信息的真實、可靠而采取的一系列的措施、程序二政府進一步完善民企相關稅收政策，合理引導代理商健全會計內控制度政府要繼續(xù)加強相關稅收政策的關注，深入調研代理商稅負實際情況，避免各期間代理商所承擔稅負的不正常波動，相關政策調整要有利于代理商稅負的平衡和穩(wěn)定。完善相關民企稅收立法，加犬稅收政策法規(guī)宣傳力度，加強稅收監(jiān)管和擴大涉稅檢查范圍，強力打擊稅收違法犯罪行為。同時，各相關主管部門還要積極指導各代理商建立健全會計核算體系和內部控制體系，合理引導代理商按照現(xiàn)代企業(yè)制度完善公司管理。三代理商要以發(fā)展的眼光來完善會計內部控制體系代理商要充分認識到會計內部控制的重要性，不能錯誤的認為會計是稅務局派到企業(yè)的間諜，吃著自己的還要讓自己納稅。而要以科學的發(fā)展的眼光來要求會計及相關人員強化公司內部會計控制，優(yōu)化公司日常管理，堵塞漏洞、預防舞弊。作為代理商的決策者，管理層一方面需要提高會計內部控制制度的可操作性，另一方面要加強會計內部控制制度的實際執(zhí)行力。四從細節(jié)入手，切實做好會計內部控制廣大會計工作者要認真學習，仔細研究行業(yè)特點，提高自身素質，積極為代理商獻言獻策，做好會計內控本職工作。工程機械代理的主要風險就集中在整機債權尤其是個人、貨幣資金、購銷返利、稅務風險、配件管理等幾個方面。代理商應做到授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離、執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)督審核職務相分離、執(zhí)行業(yè)務職務與會計記錄職務相分離、會計記錄職務與財產保管職務相分離、財產保管職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離；授權批準控制的范圍、層次、責任、程序必須清晰；預算控制要具備一定彈性，能合理應對市場大環(huán)境變化限制接近、定期盤點、記錄保護、財產保險等財產保全控制措施要切實可行，具備可操作性；會計核算系統(tǒng)和財務風控系統(tǒng)要相互協(xié)調，避免系統(tǒng)內部沖突。綜上所述，企業(yè)內部會計控制制度是保障企業(yè)正常運轉與管理效益的基礎和前提，是整個企業(yè)內控框架的核心，是提高會計信息質量、保障企業(yè)資產安全完整，確保有關法律法規(guī)在企業(yè)有效貫徹執(zhí)行的有力保障。企業(yè)會計內部控制有一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，隨著社會主義市場經濟的不斷前進，會計內控將越來越重要。在當前中國工程機械行業(yè)整體環(huán)境不夠理想的背景下，代理商的生存面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，建立健全內部會計控制體系，強化和完善內部會計控制，對代理商的長期經營以至持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。參考文獻【L】陳荔，民營企業(yè)內部會計控制探析FJ】中小企業(yè)管理與科技，2009，11，【2】寧振西國內工程機械代理商格局變化與特點【J】今日工程機械，2010，7【3】郝雷，呂魯建淺析工程機械代理商的風險【J】機械管理開發(fā)，2006，5【4】吳瓊工程機械代理渠道模式的風險控制【J】當代經濟，2009，17萬方數(shù)據(jù)E亙H歪歪噩司E加強內控管理王作的措施與必要性研究楊琴中國石化集團國際石油勘探開發(fā)有限公司北京100029搞要E隨著經濟全球化與一體化的快速發(fā)展，市場競爭形勢愈發(fā)嚴峻，很多企業(yè)意識到內控管理對自身生存與未來發(fā)展的重要這與必要性，紛紛構建內控管理體系。文章對企業(yè)內控管理工作的必要性進行了分析，并提出了加強企業(yè)內控管理工作的措施。關鍵詞Z內控管理必要性措施2002年6月，美國國會頒布的薩班斯奧克斯利法案簡稱薩奧法案規(guī)定，凡是在美國上市的企業(yè)均需對所披露的企業(yè)財務會計報告的真實性、準確性負責，還應當構建有效的監(jiān)控機制以保證這種真實性與準確性。薩奧法案一經公布，就獲得了美國各大企業(yè)的紛紛響應，他們構建起內控管理制度與內控管理體系，并取得了良好的實踐效果。內控管理指的是企業(yè)管理人員通過有效的監(jiān)督與控制措施規(guī)范企業(yè)內部的管理活動，控制企業(yè)內部的生產、財務、經營與投資等管理環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的內部風險與外部風險，最終促進企業(yè)總體目標實現(xiàn)的一系列措施與方法的總和。內控管理需要企業(yè)管理層與全體員工的共同努力、協(xié)作推行，以保障企業(yè)生產經營活動的合法、合規(guī)與合理，提高生產經營活動的效果與效率，并保障財務會計報告的真實可靠等目標的達成?！炊嫡M一步完善民企相關稅收政策，合理引導代理商健全會計內控制度政府要繼續(xù)加強相關稅收政策的關注，深入調研代理商稅負實際情況，避免各期間代理商所承擔稅負的不正常被動，相關政策調整要有利于代理商稅負的平衡和穩(wěn)定。完善相關民企稅收立法，如天稅收政策法規(guī)宣傳力度，加強稅收監(jiān)管和擴大涉稅檢查范圍，強力打擊稅收違法犯罪行為。同時，各相關主管部門還要積極指導各代理商建立健全會計核算體系和內部控制體系，合理引導代理商按照現(xiàn)代企業(yè)制度完善公司管理〈三〉代理商要以發(fā)展的眼光來完善會計內部控制體系代理商要充分認識到會計內部控制的重要性，不能錯誤的認為會計是稅務局派到企業(yè)的間諜，吃著自己的還要讓自己納稅。而要以科學的發(fā)展的眼光來要求會計及相關人員強化公司內部會計控制，優(yōu)化公司日常管理，堵塞漏洞、預防舞弊。作為代理商的決策者，管理層一方面需要提高會計內部控制制度的可操作性，另一方面要加強會計內部控制制度的實際執(zhí)行力。四〉從細節(jié)入手，切實做好會計內部控制廣大會計工作者要認真學習，仔細研究行業(yè)特點，提高自身素質，積極為代理商獻言獻策，做好會計內控本職工作。工程機械代理的主要風險就集中在整機債權〈尤其是個人〉、貨幣資金、購銷返利、稅務風險、配件管理等幾個方面。代理商應做到Z授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離、執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)督審核職務相分離、執(zhí)行業(yè)務職務與會計記錄職務相分離、會計記錄職134劇畫院1副一、企業(yè)加強內控管理工作的必要性一〉實現(xiàn)經營管理目標的客觀需要企業(yè)實施內控管理的基本目標是構建現(xiàn)代化的企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)內部的法人治理結構，以促進企業(yè)經營管理機制的進一步完善對企業(yè)而言，要想實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展與利潤最大化的目標，就需要建立一套完整的企業(yè)內控管理體系，真正做到操作規(guī)范、風險受控以及授權有度?！炊底裱瓏曳煞ㄒ?guī)的客觀要求建立健全企業(yè)的內控管理體系是遵循財政部發(fā)布的內部會計控制規(guī)范H會計法以及中國證監(jiān)會監(jiān)管要求等一系列法律法規(guī)的客觀要求。財政部公布的內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范中詳細規(guī)定，內控管理指的是企業(yè)為了保護資產的完整、安全，保證會計信息的真實、可靠而采取的一系列的措施、程序務與財產保管職務相分離、財產保管職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離授權批準控制的范圍、層次、責任、程序必須清晰預算控制要具備一定彈性，能合理應對市場大環(huán)境變化限制接近、定期盤點、記錄保護、財產保險等財產保全控制措施要切實可行，具備可操作性會計核算系統(tǒng)和財務風控系統(tǒng)要相互協(xié)調，避免系統(tǒng)內部沖突。綜上所述，企業(yè)內部會計控制制度是保障企業(yè)正常運轉與管理效益的基礎和前提，是整個企業(yè)內控框架的核心，是提高會計信息質量、保障企業(yè)資產安全完整，確保有關法律法規(guī)在企業(yè)有效貫徹執(zhí)行的有力保障。企業(yè)會計內部控制有一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，隨著社會主義市場經濟的不斷前進，會計內控將越來越重要。在當前中國工程機械行業(yè)整體環(huán)境不夠理想的背景下，代理商的生存面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，建立健全冉部會計控制體系，強化和完善內部會計控制，對代理商的長期經營以至持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。參考文獻Z1陳荔民營企業(yè)內部會計控制探析J中小企業(yè)管理與科技，2009，LI口寧振西國內工程機械代理商格局變化特點J今日工程機械，201073郝雷，昌魯建淺析工程機械代理商的風險JJ機械管理開發(fā)，200654吳瓊工程機械代理渠道模式的風險控制J當代經濟，20Ω，17囡雹與方法。會計法中第27條也明確規(guī)定，各個企業(yè)應當構建起本企業(yè)內部的會計I監(jiān)管制度。同時應當對內控管理工作做出原則上的要求與具體規(guī)定。企業(yè)開展內控管理工作，不僅是遵循我國法律、法規(guī)規(guī)定的內部控制的表現(xiàn)，也是對涉及生產、投資、財務與經營等各個環(huán)節(jié)與各個活動進行全過程、全方位的控制與管理的具體表現(xiàn)。三遵循資本市場監(jiān)管的必要條件企業(yè)制定內控管理制度、構建內控管理體系是遵循國內外資本市場監(jiān)督與管理的必要條件，是關乎企業(yè)在資本市場上地位的重要因素。薩奧法案中對在美國上市的企業(yè)的內部控制報告披露做了具體的要求，我國企業(yè)要想在美國上市，在國際市場上占據(jù)一定的地位，就必須結合薩奧法案的相關規(guī)定開展內控管理工作，不僅可以為內控管理的正式開展做鋪墊，積累經驗，也可以借機打造中國企業(yè)在國際資本市場中的良好形象。四適應公司內部管理的必然要求內控管理是規(guī)范企業(yè)管理活動，降低內外部風險，保護資產完整、安全與會計資料準確、真實的有效措施，而且還可以及時、有效地發(fā)現(xiàn)并糾正出現(xiàn)的錯誤和舞弊行為。企業(yè)推行內控管理工作能夠進一步協(xié)調與完善企業(yè)的各項管理方式，是現(xiàn)代化企業(yè)管理模式與理念的客觀要求。隨著經濟全球化與一體化的快速發(fā)展，很多企業(yè)的規(guī)章制度都已經陳舊，無法適應新時期的管理要求，迫切需要修改和完善，企業(yè)通過修訂內控手掰，將各個規(guī)章制度統(tǒng)一起來，結合成一個可操作性、系統(tǒng)性、包容性與合法性均很強的內部管理體系，以促進企業(yè)內控管理水平的提升。二、加強企業(yè)內控管理工作的對策一提升員工的內控管理意識會計法與內部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細規(guī)定，管理者對本企業(yè)會計資料的完整性、準確性、真實性以及會計工作負責，對企業(yè)內控管理體系的建立、健全以及有效推行負責。企業(yè)員工應充分認識到內控管理在保護資產的完整與安全、防范風險、舞弊與欺詐行為、實現(xiàn)經濟效益目標等活動中的必要性與重要性，以采取有效的對策與措施，達到加強企業(yè)內控管理工作的目的。二合理分配領導者的權限如果企業(yè)的權力過于集中在少數(shù)管理者手中，不僅會導致這部分管理者的日常工作太多，無法在辦公室及時處理簽字、審核等工作，還會致使其他的管理者手中權限過小，必然會挫傷他們的工作積極性與主動性，導致實際操作中的一系列問題與難點，最終使得業(yè)務部門與財務部門、領導之間出現(xiàn)雙重矛盾。倘若權力太過分散，又會導致企業(yè)管理失控，還有可能發(fā)生徇私舞弊行為，進而無法實現(xiàn)內控管理的目標。所以說，正確把握權限分配的“度”是一項復雜、有難度的工作，在進行具體的權限分配時，一定要注重授權藝術，在進行大量詳細的調查研究之后，準確、系統(tǒng)地掌握具體情況，然后再依照控制與管理的需要進行權限分配，決絕杜絕權力過于集中或是過于分散的狀況，以使全部經營管理活動受控。三建立健全內控管理體系企業(yè)應當按照國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定，在結合實際情況的基礎上，建立與完善符合本企業(yè)特性的內控管理體系，真正實現(xiàn)企業(yè)內控管理主體與經濟經營行為的有效化與規(guī)范化，以實現(xiàn)內控管理的目的。當前，雖然大部分的企業(yè)已經制定了內控管理標準、管理制度與崗位職責。但是，與現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展理念與趨勢相比，尚存在較大的差距。企業(yè)內控管理制度不系統(tǒng)、不全面，管理制度是由企業(yè)內部的相關部門制定的，并沒有任何一個機構對其進行分類、匯總與分析，也沒有去研究制度是否覆蓋了企業(yè)的全部內控點。企業(yè)內部的一些管理制度并不具備法律、法規(guī)依據(jù)，一些管理制度的制定標準舊的法律、法規(guī)。和現(xiàn)行的法律、法規(guī)不相符。一些企業(yè)對職責權限的劃分不清晰，部分工作存在交叉管理，卻也有部分工作無人負責。四提高管理的信息化水平增強內控管理意識，提升內控管理中的信息化水平，提高內控管理人員的能力與素質，鼓勵企業(yè)在內控管理上的創(chuàng)新與升級，并制定前沿性的計算機運用規(guī)劃，對促進企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要意義。通過信息化內控管理可以及時掌握企業(yè)上下有關產供銷、人財物等經營信息，并將信息實時納入上層數(shù)據(jù)庫，對那些牽涉到錢物賬的數(shù)據(jù)信息流、物流與資金流可以納入企業(yè)的財務核算系統(tǒng)。同時，對同一部門或是機構在不同時期內的工作信息進行縱向分析比較，對不同部門或是機構之間工作信息進行橫向分析比較，以便為企業(yè)提供具有前瞻性的、準確的決策支持信息。五增強審計的獨立性通過充分發(fā)揮審計獨立性的作用，加強企業(yè)的內控管理工作。具體來說，首先。強化審計的權威性與獨立性，可以考慮在企業(yè)監(jiān)事會下成立審計部門，倘若沒有監(jiān)事會，貝LJ可以在董事長下成立審計部門。其次，可以進一步完善企業(yè)內部審計的程序與方法，對于生產經營業(yè)務，應當建立健全以“隗范”為核心的內控管理體系；對于經營管理機構，應當建立健全以“堵截”為核心的監(jiān)督控制機制；對于投訴、舉報與離任等應當建立健全以“檢查”為核心的監(jiān)督控制體制，以充分優(yōu)化企業(yè)的內控管理工作。六協(xié)調好各管理體系之間的關系目前，很多企業(yè)先后引進并構建了ISO系列、HSE系列以及內控管理體系，雖然這些體系的側重點不同，但他們實質上都是為完成企業(yè)的總體目標設立的，都是促進企業(yè)管理水平提升的重要方法。ISO質量管理體系、環(huán)境管理體系分別從滿足客戶需求與保護環(huán)境的角度出發(fā)，通過一系列的措施與方法，為用客戶提供高質量的產品，并在保護環(huán)境的基礎上實現(xiàn)企業(yè)的長遠、健康發(fā)展。HSE體系的重點是構建一整套滿足安全、健康、與環(huán)保要求的控制制度與管理體系，適用范圍更明確，目標也更加具體。與這些體系相比，內控管理工作更加全面、綜合、系統(tǒng)，也更加注重包容性，也就是說在盡可能的情況下，可以容納企業(yè)的不同管理制度與管理方法，并隨著實際條件的變化而及時完善、更新。所以說，內控管理工作與ISO系列、HSE管理體系是可以相互包容的，企業(yè)應當統(tǒng)籌安排，以確保各項管理活動的有效銜接。從國際國內上的一些成功企業(yè)的實踐經驗來看，規(guī)范、有效的內控管理工作是企業(yè)在激烈的競爭市場中獲勝的重要保障，尤其是在我國“十二五”時期經濟又快又好發(fā)展的宏觀形勢下，加強內控管理工作，提升企業(yè)的核心競爭能力已然刻不容緩。參考文獻【L】葉樹滿淺析國營大中型企業(yè)建立內控管理體系的必要性【J】化工之友，2006，9，【2】呂林根中小民營企業(yè)財務管理中存在的問題及對策思考【J】中國科技信息，2007，23萬方數(shù)據(jù)與方法。會計法中第27條也明確規(guī)定，各個企業(yè)應當構建起本企業(yè)內部的會計監(jiān)管制度，同時應當對內控管理工作做出原則上的要求與具體規(guī)定。企業(yè)開展內控管理工作，不僅是遵循我國法律、法規(guī)規(guī)定的內部控制的表現(xiàn)，也是對涉及生產、投資、財務與經營等各個環(huán)節(jié)與各個活動進行全過程、全方位的控制與管理的具體表現(xiàn)。三〉遵循資本市場監(jiān)管的必要條件企業(yè)制定內控管理制度、構建內控管理體系是遵循國內外資本市場監(jiān)督與管理的必要條件，是關乎企業(yè)在資本市場上地位的重要因素。薩奧法案中對在美國上市的企業(yè)的內部控制報告披露做了具體的要求，我國企業(yè)要想在美國上市，在國際市場上占據(jù)一定的地位，就必須結合薩奧法案的相關規(guī)定開展內控管理工作，不僅可以為內控管理的正式開展做鋪墊，積累經驗，也可以借機打造中國企業(yè)在國際資本市場中的良好形象。囚適應公司內部管理的必然要求內控管理是規(guī)范企業(yè)管理活動，降低內外部風險，保護資產完整、安全與會計資料準確、真實的有效措施，而且還可以及時、有效地發(fā)現(xiàn)并糾正出現(xiàn)的錯誤和舞弊行為企業(yè)推行內控管理工作能夠進一步協(xié)調與完善企業(yè)的各項管理方式，是現(xiàn)代化企業(yè)管理模式與理念的客觀要求。隨著經濟全球化與一體化的快速發(fā)展，很多企業(yè)的規(guī)章制度都已經陳舊，無法適應新時期的管理要求，迫切需要修改和完善，企業(yè)通過修訂內控手冊，將各個規(guī)章制度統(tǒng)一起來，結合成一個可操作性、系統(tǒng)性、包容性與合法性均很強的內部管理體系，以促進企業(yè)內控管理水平的提升E二、加強企業(yè)內控管理工作的對策一〉提升員工的內控管理意識會計法與內部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細規(guī)定，管理者對本企業(yè)會計資料的完整性、準確性、真實性以及會計工作負責，對企業(yè)內控管理體系的建立、健全以及有效推行負責企業(yè)員工應充分認識到內控管理在保護資產的完整與安全、防范風險、舞弊與欺詐行為、實現(xiàn)經濟效益目標等活動中的必要性與重要性，以采取有效的對策與措施，達到加強企業(yè)內控管理工作的目的。二〉合理分配領導者的權限如果企業(yè)的權力過于集中在少數(shù)管理者手中，不僅會導致這部分管理者的日常工作太多，無法在辦公室及時處理簽字、審核等工作，還會致使其他的管理者手中權限過小，必然會挫傷他們的工作積極性與主動性，導致實際操作中的一系列問題與難點，最終使得業(yè)務部門與財務部門、領導之間出現(xiàn)雙重矛盾。倘若權力太過分散，又會導致企業(yè)管理失控，還有可能發(fā)生銜私舞弊行為，進而無法實現(xiàn)內控管理的目標。所以說，正確把握權限分配的“度“是一項復雜、有難度的工作，在進行具體的權限分配時，一定要注重授權藝術，在進行大量詳細的調查研究之后，準確、系統(tǒng)地掌握具體情況，然后再依照控制與管理的需要進行權限分配，決絕杜絕權力過于集中或是過于分散的狀況，以使全部經營管理活動受控。三〉建立健全內控管理體系企業(yè)應當按照國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定，在結合實際情況的基礎上，建立與完善符合本企業(yè)特性的內控管理體系，真正實現(xiàn)企業(yè)內控管理主體與經濟經營行為的有效化與規(guī)范化，以實現(xiàn)內控管理的目的。當前，雖然大部分的企業(yè)已經制定了內控管理標準、管理制度與崗位職責，但是，與現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展理念與趨勢相比，尚存在較大的差距。企業(yè)內控管理制度不系統(tǒng)、不全面，管理制度是由企業(yè)內部的相關部門制定的，并沒有任何一個機構對其進行分類、匯總與分析，也沒有去研究制度是否覆蓋了企業(yè)的全部內控點。企業(yè)內部的一些管理制度并不具備法律、法規(guī)依據(jù)，一些管理制度的制定標準舊的法律、法規(guī)，和現(xiàn)行的法律、法規(guī)不相符。一些企業(yè)對職責權限的劃分不清晰，部分工作存在交叉管理，卻也有部分工作無人負責?！此摹堤岣吖芾淼男畔⒒皆鰪妰瓤毓芾硪庾R，提升內控管理中的信息化水平，提高內控管理人員的能力與素質，鼓勵企業(yè)在內控管理上的創(chuàng)新與升級，并制定前沿性的計算機運用規(guī)劃，對促進企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要意義。通過信息化內控管理可以及時掌握企業(yè)上下有關產供銷、人財物等經營信息，并將信息實時納入上層數(shù)據(jù)庫，對那些牽涉到錢物賬的數(shù)據(jù)信息流、物流與資金流可以納入企業(yè)的財務核算系統(tǒng)同時，對同一部門或是機構在不同時期內的工作信息進行縱向分析比較，對不同部門或是機構之間工作信息進行橫向分析比較，以便為企業(yè)提供具有前瞻性的、準確的決策支持信息。五〉增強審計的獨立性通過充分發(fā)揮審計獨立性的作用，加強企業(yè)的內控管理工作。具體來說，首先，強化審計的權威性與獨立性，可以考慮在企業(yè)監(jiān)事會下成立審計部門，倘若沒有監(jiān)事會，則可以在董事長下成立審計部門。其次，可以進一步完善企業(yè)內部審計的程序與方法，對于生產經營業(yè)務，應當建立健全以“隴范“為核心的內控管理體系對于經營管理機構，應當建立健全以“堵截“為核心的監(jiān)督控制機制對于投訴、舉報與離任等應當建立健全以“撞查“為核心的監(jiān)督控制體制，以充分優(yōu)化企業(yè)的內控管理工作〈六協(xié)調好各管理體系之間的關系目前，很多企業(yè)先后引進并構建了ISO系列、HSE系列以及內控管理體系，雖然這些體系的側重點不同，但他們實質上都是為完成企業(yè)的總體目標設立的，都是促進企業(yè)管理水平提升的重要方法IS0質量管理體系、環(huán)境管理體系分別從滿足客戶需求與保護環(huán)境的角度出發(fā)，通過一系列的措施與方法，為用客戶提供高質量的產品，并在保護環(huán)境的基礎上實現(xiàn)企業(yè)的長遠、健康發(fā)展。HSE體系的重點是構建一整套滿足安全、健康、與環(huán)保要求的控制制度與管理體系，適用范圍更明確，目標也更加具體。與這些體系相比，內控管理工作更加全面、綜合、系統(tǒng)，也更加注重包容性，也就是說在盡可能的情況下，可以容納企業(yè)的不同管理制度與管理方法，并隨著實際條件的變化而及時完善、更新。所以說，內控管理工作與ISO系列、HSE管理體系是可以相互包容的，企業(yè)應當統(tǒng)籌安排，以確保各項管理活動的有效銜接。從國際國內上的一些成功企業(yè)的實踐經驗來看，規(guī)范、杳效的內控管理工作是企業(yè)在激烈的競爭市場中獲勝的重要保障，尤其是在我國“十二五“時期經濟又快又好發(fā)展的宏觀形勢下，加強內控管理工作，提升企業(yè)的核心競爭能力已然刻不容緩。參考文獻Z1葉樹滿淺析國營大中型企業(yè)建立內控管理體系的必要性1化工之友，2006，92呂林根中小民營企業(yè)財務管理中存在的問題及對策思考1中國科技信息，2007，23餌EWJTL，135

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簡介：信用社論文對內控風險合規(guī)建設的思考在社內對自治區(qū)聯(lián)社全區(qū)視頻會議精神的深入學習之后，作為一名新員工，我深深了解到內控風險建設的重要性。銀行的日常營運中，如果沒有切實可行的風險防范措施，那么內部風險無處不在。銀行的內控風險是指因為內部控制、系統(tǒng)以及運營過程中的錯誤或者疏忽而可能導致潛在的損失的風險，例如柜員辦理業(yè)務時出現(xiàn)的差錯，工作人員違規(guī)操作，甚至內部人員的作案，均對銀行的整體利益以及發(fā)展造成不良影響。顯而易見，銀行內控合規(guī)建設對于銀行的健康發(fā)展意義重大在自治區(qū)聯(lián)社下發(fā)的內控合規(guī)建設的三年規(guī)劃工作部署中，2015年為內控合規(guī)強化年，2016年為鞏固年，2017年為提高年。在內控鞏固年間，內控合規(guī)工作應從一下幾點進行1進一步理清各管理層級內部控制合規(guī)管理職責，2進一步強化內控合規(guī)制度和流程建設，3建立內部控制有效性檢查評估機制，4全面加強重點領域、薄弱環(huán)節(jié)的合規(guī)檢查，5抓好四類重點風險機構的管理，6強化內控合規(guī)的培訓教育，努力構建和培育內控合規(guī)文化。關于內控合規(guī)風險建設，某銀行的一個銀行新入職員的工作就是一個典型的例子。他作為一名新人，在沒有經過銀行內部各項規(guī)章制度的系統(tǒng)培訓與學習的情況下，在現(xiàn)金出庫時因無銀行專用掛鎖而只將鈔箱上了一道鎖被通報批評并罰款，內控合規(guī)建設工作中起到了殺雞儆猴的作用，充分體現(xiàn)了銀行內控合規(guī)建設的鞏固進程。對此他個人也甘愿受此處罰并進行了深刻的檢討，他想雖然看起來堅固的鈔箱少一道鎖沒什么，但是一旦發(fā)生意外狀況，少一道鎖就少一道防范，多一份危險，更多的可能是自己的損失甚至是聯(lián)社的損失。所以，他下決心在以后的工作中吸取這次教訓，切記嚴謹認真按規(guī)辦事，并且不斷對信用社的相關內控規(guī)定進行盡快學習完善，以求在工作中做到更好他想，通過他的這次教訓，所有的工作人員也應該會吸取教訓，跟進內控風險合規(guī)建設的步伐。但是，實際并不如所想。某一天他所在的機構從總部調入現(xiàn)金100萬元整，但是當押運人員送來款超的時候他詫異地發(fā)現(xiàn)其中的20萬元竟然用透明的軟塑料鈔袋裝著，一排排10元一捆的現(xiàn)金了然于目，并且鈔袋未上鎖，拉鏈竟開了十厘米左右見此他與其他工作人員立即進行了金額核對，所幸金額相符。讓他迷惑的是，那般堅硬的鈔箱都必須上兩道鎖，這樣脆弱的鈔袋難道可以來運送現(xiàn)金如果不可以的話既然已經有他這樣的前車之鑒，為什么還要這樣不按規(guī)辦事這樣冒險重蹈覆轍呢還是下設機構向總部出庫的時候必須是雙鎖防線，而總部向下設機構出庫的時候就有另一項規(guī)定執(zhí)行呢他想，對于一個新人，漫長的實習期過去了，也許是他的能力有限還不能學習到銀行內的全部內控規(guī)章制度。這位新員工的情況和所想其實也映射了我們的新員工的情況，所以，我希望聯(lián)社可以下發(fā)內控合規(guī)的相關規(guī)章制度給我們這些新人以供學習，避免發(fā)生類似的內控合規(guī)風險，也避免新人們重蹈前人覆轍，交不必要的學費。