論我國多級財政體制的主要制度缺陷及其改善.pdf

1、財政體制作為整個經濟體制的重要組成部分，其改革在整個經濟體制改革中自然也具有舉足輕重的地位。在中國市場化經濟體制改革進程中，一直貫穿始終的就包括財政體制改革。一方面由于我國改革起點是高度集權的計劃經濟體制的，另一方面也是由于財政體制改革本身的復雜性。 我國目前實行的是分稅制下的五級財政管理體制。這種財政體制對于穩(wěn)定財政收入，確立中央財政的主導地位，促進資源優(yōu)化配置和產業(yè)結構調整，財政收支結構優(yōu)化都有著積極的作用。但也存在著財政支

2、出責任劃分結構、稅收收入分配結構、轉移支付等重要的制度缺陷，我國經濟的發(fā)展也使得界定這些問題的所在和進行新的制度設計變革成為當前的迫切任務。 研究方法上主要應用新制度經濟學的交易費用、路徑依賴以及制度創(chuàng)新等理論。首先簡要分析了中國多級財政體制的主要制度缺陷。然后分析制度缺陷的存在誘因。最后在此基礎上進一步提出了制度完善設計的原則和措施。并嘗試在這一過程中借鑒財政分權和公共治理的最新方法和成果，并結合國外發(fā)達國家的一些相關多級財政

3、制度安排的實踐措施，展開一種新的研究視野和思路，為認識和糾正我國多級財政管理體制中的主要制度缺陷提供一種具有可操作性的政策框架。 本文共分四個部分。第1部分是導言，闡述論文的研究背景與研究目的，對國內外的相關研究做出綜述，然后，大致介紹論文的結構框架。最后總結全文研究的創(chuàng)新之處以及相應的不足之處。 第2部分為中國現(xiàn)行的多級財政體制的主要制度缺陷。這一部分詳細探討了我國多級財政體制安排下存在的主要制度缺陷的所在，是下文進行

4、制度缺陷誘因分析和最終制度糾正設計原則和措施設想的現(xiàn)實基礎。因此是全文分析脈絡的起點。我們依次分析了財政支出責任劃分缺陷、稅收分配安排制度缺陷、轉移支付制度缺陷的具體表現(xiàn)。首先從廣受非議的我國目前的財政支出責任制度安排出發(fā)，深入探討了支出責任劃分方面的制度缺陷和隨之而來的基層地方的財政困境、各地區(qū)之間公共服務的巨大差異的關系。指出如果任其發(fā)展，必然會危及到地方的社會穩(wěn)定、政府權威和中央財政的狀況。然后又分析了我國的稅收收入分配制度缺陷，

5、揭示了地方政府缺乏稅收自主權和省以下各級政府間的收入分配的完全上級支配性是其中最嚴重的兩大問題。最后我們把視線落到了轉移支付制度缺陷方面。我國現(xiàn)行的政府間財政轉移支付制度是體制混合體，還不夠規(guī)范、科學，離公共服務水平基本均等化的目標有很大差距。 第3部分為制度缺陷的存在誘因。圍繞上章多級財政體制下存在的主要制度缺陷問題，第一步運用新制度經濟學大師諾思著名的制度變遷路徑依賴理論得出我國多級財政體制下的分稅制是一種并不徹底的利益妥協(xié)

6、方案，這一過渡性質的安排又日見弊端，嚴重地阻礙了地方經濟的發(fā)展。第二步分析了財政支出責任劃分、財政收入分成和管制政策實施之間存在的密切的聯(lián)系，指出財稅體制相當程度上內生于中央政府的潛在政策動機的實質。最后又從財政管理中的信息不對稱導致我國各級政府財政之間存在著各種道德風險和逆向選擇的現(xiàn)實情形，認識到如果無法從制度改革機制設計上就盡量消除這些不利的信息不對稱的影響，那么對糾正這些制度缺陷的可行性我們就不得不尚存疑問。 第4部分介紹

7、了制度完善的原則和措施。在了解我國多級財政體制存在的問題和根源的基礎上，我們就要著手給出制度完善設計的原則和具體措施設想。這也是全文的重點。首先提出了遵循公共財政、效率和信息公開化三大原則，從而使新的財政體制改革安排最終達到帕累托改進，使財政資源得到配置優(yōu)化，提高社會總福利。最后在借鑒現(xiàn)有的國內外具體研究建議的基礎上，適當?shù)娜∩?，給出了基層財政層級制度變革、財政支出責任劃分變革、稅收分配制度的變革設計、規(guī)范財政轉移支付制度等方面的具體制