湖南建工集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)與改進(jìn)研究.pdf

1、隨著社會(huì)化大生產(chǎn)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益復(fù)雜，從而促成了內(nèi)部控制的產(chǎn)生。而在社會(huì)經(jīng)活動(dòng)發(fā)展的不同時(shí)期，內(nèi)部控制隨不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容和不同的管理要求的變化而變化。當(dāng)今，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，每個(gè)企業(yè)都要面臨國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)的雙重壓力，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境已將企業(yè)推向市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)口浪尖。國(guó)內(nèi)外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都表明，健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的根本保證。
　　 本文對(duì)內(nèi)部控制理論的起源和演變進(jìn)行了闡

2、述，分析了其管理思路的變化。在以湖南省建筑工程集團(tuán)為對(duì)象的研究過程中，從內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)方面對(duì)該企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)存在諸多問題，如無系統(tǒng)性的人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)文化，總部對(duì)子公司的管控有效性不足，沒有建立全面風(fēng)險(xiǎn)控制體系，諸多管理控制程序遠(yuǎn)未達(dá)到精細(xì)化程度，尚未按業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行信息收集與溝通機(jī)制等。并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的這些問題，結(jié)合內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)，有針對(duì)性地提出了改善控制環(huán)境、