kfc肯德基---財務稽核手冊p26

1、更新文檔正品gx18.QQ:9753697881餐廳餐廳AP稽核說明稽核說明一.現金管理現金管理1.保險柜的開柜1分別詢問值班經理出納如何執(zhí)行保險柜的開啟，詢問保險柜密碼和鑰匙是否分別由值班經理和出納保管。使用新版迪堡保險柜的餐廳，詢問值班經理出納如何執(zhí)行保險柜的開啟，并打印最近一周的保險柜開啟記錄，檢查是否存在使用2個管理組密碼或2個出納密碼開啟保險柜的狀況。(101)2觀察保險柜的開啟是否在有效的管理和監(jiān)督下（是否在經理室門關閉和上

2、鎖，并且沒有閑雜人員在場的狀況下開啟保險柜，開啟和關閉保險柜是否有管理組和出納同時在場時執(zhí)行）。如有CCTV可以通過CCTV抽查最近一月內任意3天開店時的保險柜開柜流程是否符合公司規(guī)定。(101)3詢問餐廳的管理組人員變動狀況（最近1年內），并檢查餐廳保險柜密碼更換記錄，確認餐廳是否在及時更換密碼。保險柜密碼必須定期更換(至少每三個月)當餐廳管理組人員發(fā)生變動時保險柜密碼須立即更換。使用新版迪堡保險柜的餐廳查詢如發(fā)生人員變動是否依據標準

3、及時刪除相關人員的密碼。(101)2.盤點保險柜1查看保險柜中是否只保存清單內的物品零用金和零找金是否分別擺放查看每日班次交接記錄是否有當班管理組和出納簽字查看現金資料袋上保險柜交接記錄上是否有當班管理組和出納的交接簽字。(102)2盤點保險柜中的所有物品零用金零用金:實盤金額目前有效發(fā)票金額零用金借支單應當等于上期交接記錄金額.查看零用金的支出項目的合理性(員工的工資獎勵不應該從此項支出)審批權限符合財務的規(guī)定，100元以內的支出由店

4、經理審批，100400元的由區(qū)經理審批交接記錄是否完整準確。(105)零找金零找金:實盤金額收銀員底錢簽收單盤點前前臺領取的腰包=上期交接記錄金額（如有節(jié)假日零找金等性質的現金需相應減去）查看零找金的使用合理性(僅限于收銀找零使用不可用于日常餐廳項目支出)查看零找金是否存放于保險柜中不可提前放置于收銀機內查看因特殊假日而增加的零找金是否及時存回銀行交接記錄是否完整準確。(104)發(fā)票發(fā)票:查看餐廳發(fā)票領購本上記錄的領購本數是否與餐廳庫存

5、的一致查看交接記錄是否完整準確；查看餐廳是否有發(fā)票登記簿；是否妥善保存正在使用的發(fā)票和已使用過得發(fā)票的存根，并且數量和發(fā)票起止號碼和登記簿上的記錄一致；查看更新文檔正品gx18.QQ:97536978835查看所抽取的現金資料管理袋中收銀員超標的DeletionBefe（2.5%）和After(2.0%)是否有說明單，并且說明的原因是餐廳管理組理解的原因并采取了適當的改善行動；查收銀員的Deletion是否有存在使用替換操作降低Dele

6、tion的實際金額的狀況（如是否每筆deletion的金額等于1元或1.5元的狀況）。收銀系統是Comprise7.0的餐廳可通過系統查證deletionbefe的原因說明是否正確。（110）第一步：在餐廳的電腦上點擊“開始—程序—ComprisTechnologies—POSTransactionViewer”如左例所示，查詢TLOG發(fā)現在21：0821：15期間共發(fā)生了4次nosale，但沒有發(fā)生任何一筆進單，也不可能在沒有任何交易