avp_-財務報表審計崗位業(yè)務操作流程(doc8)

1、財務報表審計崗位業(yè)務操作流程1財務報表審計崗位業(yè)務操作流程1.接到上級指令編制審計方案1.1.對被審計單位的情況做一般性了解，并在2日內擬出審計方案。1.2.審計方案的具體內容包括：1.2.1.被審單位1.2.2.審計項目1.2.3.審計范圍1.2.4.審計目標1.2.5.審計依據(jù)1.2.6.審計具體內容和審計重點1.2.7.實施步驟和將采用的技術方法1.2.8.預計審計期限1.2.9.審計組長及成員1.2.10.編制時間及落款2.交審

2、計部經(jīng)理和財審中心總經(jīng)理核準審計方案3.審計方案經(jīng)核準后立即打印“審計通知書”“審計通知書”中必須寫明被審計單位、審計項目、審計依據(jù)、進駐時間（或審計實施時間）、審計組成員、被審單位應提供的相關資料。4.“審計通知書”分別經(jīng)審計部經(jīng)理和財審中心總經(jīng)理簽發(fā)后在當天下達財務報表審計崗位業(yè)務操作流程3所有資產(chǎn)、負債、權益是否已全部在報表上反映。6.2.審查電腦制表時其公式是否設置正確無誤。6.3.根據(jù)財務帳面結存數(shù)或發(fā)生數(shù)，審查財務報表各項數(shù)

3、據(jù)的取數(shù)填列是否正確。6.4.檢查表表之間、表內各項之間對應關系是否一致，本期與上期有關數(shù)據(jù)是否銜接。6.5.審查財務狀況是否真實，抽查資產(chǎn)是否帳帳、帳實相符，歸類是否正確，所有權歸屬是否真實。特別注意是否有高估資產(chǎn)，低估負債的現(xiàn)象。6.6.查驗外幣折算匯率是否符合公司規(guī)定，匯兌損益的計算和填列是否正確。6.7.資產(chǎn)項目的重點審查內容：6.7.1.應收帳款明細科目如有貸方余額，是否已記入預收帳款項目。6.7.2.預付帳款明細科目如有貸方

4、余額，是否已記入應付帳款項目。6.7.3.待攤費用明細科目如有貸方余額，是否已記入預提費用項目。6.7.4.長期投資科目中一年內到期部分是否已在流動資產(chǎn)項下“一年內到期的長期投資”項目中單獨列示。6.7.5.查驗子公司的實收資本數(shù)是否與母公司的長期投資額一致。6.7.6.查驗各公司長期投資是否經(jīng)授權批準，是否附有可行性報告，帳務處理是否正確。6.7.7.審查貨幣資金項目中內容是否充分，索取銀行對帳單，查驗其是否與銀行存款帳面數(shù)額一致，如