母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程

1、母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程1.母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門(mén)不相容責(zé)任部門(mén)責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)母公司總會(huì)計(jì)師母公司財(cái)務(wù)部門(mén)子公司總經(jīng)理子公司相關(guān)部門(mén)階段D1D22.母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程控制表如果企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的制定不合理或執(zhí)行不到位，可能使得企

2、業(yè)面臨法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)如果沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，會(huì)導(dǎo)致賬實(shí)不符或合并財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)自身及投資者、相關(guān)各方?jīng)Q策失誤制定內(nèi)部交易和往來(lái)報(bào)表的核對(duì)要求審批下發(fā)至納入合并范圍的各子公司按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行內(nèi)部交易及往來(lái)會(huì)計(jì)賬目簽章進(jìn)行賬務(wù)處理，并核對(duì)其是否一致編制《合并抵銷(xiāo)分錄》審批生成合并工作底稿結(jié)束23456開(kāi)始1母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程控制母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明詳細(xì)描述及說(shuō)明D11.母公司財(cái)務(wù)部門(mén)

3、制定內(nèi)部交易和往來(lái)報(bào)表的核對(duì)要求2.獲得母公司總會(huì)計(jì)師審批后，母公司財(cái)務(wù)部門(mén)下發(fā)至納入合并范圍內(nèi)的各子公司3.子公司根據(jù)母公司制定的標(biāo)準(zhǔn)制定各子公司之間的內(nèi)部交易及日常往來(lái)會(huì)計(jì)賬目階段控制D24.母公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期審核本公司及納入合并范圍的各子公司之間的內(nèi)部交易往來(lái)會(huì)計(jì)科目，確保內(nèi)部交易和往來(lái)業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對(duì)一致5.系統(tǒng)自動(dòng)生成常規(guī)性的合并抵銷(xiāo)分錄，并依據(jù)內(nèi)部交易及往來(lái)報(bào)表，由母公司總會(huì)計(jì)師對(duì)抵銷(xiāo)分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核

4、，并保留書(shū)面記錄6.母公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷(xiāo)分錄與實(shí)際錄入的合并抵銷(xiāo)分錄進(jìn)行核對(duì)并生成合并工作定稿，核對(duì)與錄入工作不得由同一會(huì)計(jì)人員完成應(yīng)建規(guī)范?《母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范》?《子公司重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表》文件資料?“合并抵銷(xiāo)分錄表單”?《母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制方案》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人?母公司財(cái)務(wù)部門(mén)、子公司相關(guān)部門(mén)?母公司總會(huì)計(jì)師、母公司財(cái)