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文檔簡介
1、資金營運管控職責資金營運管控職責資金管理的基本要求為賬款分離,企業(yè)實行資金內(nèi)部控制,應(yīng)建立崗位責任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,確保辦理資金營運業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金營運管理過程中所涉及的崗位及其職責權(quán)限如表63所示。表6363資金營運管控職責一覽表資金營運管控職責一覽表崗位類別主要職責不相容職責1.企業(yè)管理層◆制定企業(yè)開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈?quán)◆了解本企業(yè)開戶、撤銷申請◆審批有關(guān)資金管理的制度◆審批現(xiàn)金、
2、銀行存款的支付◇具體的財務(wù)、會計工作◇與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)2.各部門負責人◆部門用款申請◆在授權(quán)范圍內(nèi)審批部門及個人的用款申請◇具體的財務(wù)、會計工作◇與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)3.財務(wù)總監(jiān)◆審核有關(guān)資金管理制度◆批準銀行開戶◆與金融機構(gòu)接洽◆在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目◇具體的財務(wù)、會計工作4.財務(wù)經(jīng)理◆組織制定有關(guān)資金管理的制度◆在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目◆與金融機構(gòu)接洽◆指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作◆抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表◇具體的記賬
3、、入賬工作◇審核有關(guān)資金管理的制度◇復(fù)核現(xiàn)金記錄◇復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表5.資金主管◆制定有關(guān)的資金管理制度◆辦理銀行開戶、撤銷等◆復(fù)核現(xiàn)金盤點表◆復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表◆復(fù)核部門及個人用款申請◆復(fù)核現(xiàn)金記錄、支票登記本◇填制現(xiàn)金盤點表◇制作銀行余額調(diào)節(jié)表◇辦理現(xiàn)金、銀行存款支付◇登錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬6.資金管理專員◆盤點現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點表◆核對銀行存款對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表◆對各種記賬憑證、報表文件進行整理、歸檔◆辦理部門及個人
4、用款申請手續(xù)◆銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的保管◇復(fù)核現(xiàn)金盤點表◇復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表◇支票開出與使用登記7.出納◆填制銀行、現(xiàn)金日記賬◇審批現(xiàn)金數(shù)目◆保管現(xiàn)金,控制現(xiàn)金數(shù)目◆開出支票并登記支票使用◆按規(guī)定辦理部門及個人用款支付◆定期將銀行、現(xiàn)金日記賬與總賬核對◆空白收據(jù)、支票等票據(jù)的購買、保管◇復(fù)核現(xiàn)金記錄◇復(fù)核支票登記本◇保管財務(wù)專用章◇制作銀行余額調(diào)節(jié)表8.會計人員◆審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得或填制的原始憑證◆編制記賬憑證◆填制資金總賬◇取得或
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