利興達公司的工程項目內(nèi)部控制改進研究.pdf

1、作為推動經(jīng)濟發(fā)展的“三駕馬車”之一的投資，在逐步適應國家經(jīng)濟增速放緩的趨勢時，開始積極調(diào)整投資結(jié)構(gòu)和提高投資質(zhì)量。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體之一，投資活動是其三大經(jīng)濟活動之一，在企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程中起著非常重要的作用，體現(xiàn)了企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展遠景。工程項目投資是投資活動中通過內(nèi)部發(fā)展方式實現(xiàn)的擴張模式，工程項目全過程的內(nèi)部控制是否有效很大程度上影響著投資能否成功。工程項目投資往往會引起社會的廣泛關(guān)注，為了規(guī)范企業(yè)的工程項目內(nèi)部控制，《

2、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號—工程項目》等規(guī)范文件要求上市公司和大型企業(yè)按照相關(guān)要求設(shè)計和執(zhí)行工程項目的內(nèi)部控制制度。對于尋求持續(xù)發(fā)展的民營企業(yè)而言，參照內(nèi)部控制規(guī)范文件等要求來提高風險意識，加強自身內(nèi)部控制是幫助企業(yè)沖破發(fā)展瓶頸的重要途徑。
　　本文以民營企業(yè)利興達公司的工程項目內(nèi)部控制為研究對象，在了解該公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，從立項與招標、實施和竣工與驗收流程角度切入分析其工程項目內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其存在的問題;并結(jié)合實際情況

3、，主要從內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動和信息傳遞與溝通方面進行原因分析;借鑒內(nèi)部控制相關(guān)理論，將內(nèi)部控制思想和風險管理理念運用到利興達公司的工程項目內(nèi)部控制改進的全過程中，即根據(jù)重要性、制衡性和成本與效益原則，結(jié)合該公司的業(yè)務特點，通過識別該公司工程項目關(guān)鍵業(yè)務流程和關(guān)鍵控制點，針對性地對其薄弱點提出加強和改進方案，使工程項目內(nèi)部控制流程更加規(guī)范，執(zhí)行更加有效，最終目的是確保利興達公司工程項目按質(zhì)、按期、按量順利完成。
　　本文的研究依托