浦東金橋公司內(nèi)部審計(jì)問題探討.pdf

1、1983年，我國開始建立了內(nèi)部審計(jì)制度，迄今為止內(nèi)部審計(jì)在我國已有30多年發(fā)展歷史。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)企業(yè)的治理模式和管理體制得到不斷完善，但仍有一些企業(yè)的治理模式和內(nèi)部控制存在缺陷，在實(shí)際工作中表現(xiàn)為開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)不遵循實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及職能定位不清晰等。內(nèi)部審計(jì)職能不能夠完全發(fā)揮，達(dá)不到理想的內(nèi)部審計(jì)效果，很大程度上是因?yàn)楝F(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)制度無法與企業(yè)日益增長的風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。我國內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過多年的已經(jīng)得到了一些發(fā)展，但是在具體開展工作過程中仍舊

2、存在許多缺陷，這些缺陷阻礙了我國企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
　　為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，更加有效規(guī)避經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，開展內(nèi)部審計(jì)工作是很有必要的。在現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，內(nèi)部審計(jì)不僅是公司治理的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)進(jìn)行自我約束的手段，內(nèi)部審計(jì)工作的開展可以更有效發(fā)現(xiàn)和監(jiān)督公司治理問題。評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度，主要是檢查內(nèi)部控制制度存在的問題以及測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性等等，這些都是依賴于內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。內(nèi)部審計(jì)在

3、對(duì)公司治理和內(nèi)部控制實(shí)施過程中，有助于發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)提出改正措施，有助于防范企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最近幾年，我國企業(yè)制度不斷完善，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置也逐漸清晰，內(nèi)部審計(jì)職能也得到有效發(fā)揮。
　　上海浦東新區(qū)重點(diǎn)開發(fā)的小區(qū)中其中一個(gè)就是浦東金橋公司，浦東金橋公司已經(jīng)成為初具規(guī)模的新興產(chǎn)業(yè)基地。1995年浦東金橋被推薦為規(guī)范化運(yùn)作的上市公司之一，同時(shí)浦東金橋公司通過探索建立了一套公司內(nèi)部審計(jì)體系。雖然公司內(nèi)部建立了內(nèi)部審計(jì)體系，但是在21

4、世紀(jì)初浦東金橋發(fā)生了一起約莫1500萬元銀行存款被挪用的事件，這一事件的產(chǎn)生是由于內(nèi)部審計(jì)制度上的一系列問題導(dǎo)致，例如沒有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用、內(nèi)部審計(jì)人員考核制度不完善以及內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)的薄弱等。浦東金橋公司內(nèi)部審計(jì)問題的背后折射出的是當(dāng)前上市公司內(nèi)部審計(jì)存在的普遍問題。因此，對(duì)浦東金橋公司內(nèi)部審計(jì)問題的探討具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文在梳理相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)浦東金橋公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)的描述。提出浦東金橋公司

5、內(nèi)部審計(jì)存在內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)域狹窄、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的缺失、公司缺乏對(duì)人員的考核制度、公司內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后以及內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)薄弱等五方面的問題。從浦東金橋公司治理結(jié)構(gòu)、公司內(nèi)部各層次人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)程度以及內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)和水平三方而分析浦東橋公司內(nèi)部審計(jì)問題產(chǎn)生的原因。最終提出建立健全浦東金橋公司財(cái)務(wù)管理體系、持續(xù)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能、完善內(nèi)部審計(jì)人員考核制度以及提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)和專業(yè)水平四個(gè)方面的建議來完善浦東金橋公司

6、內(nèi)部審計(jì)制度。
　　研究結(jié)論表明，對(duì)浦東金橋公司內(nèi)部審計(jì)案例的研究有助于國內(nèi)企業(yè)借鑒浦東金橋公司案例經(jīng)驗(yàn)，從而完善企業(yè)自身的內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)、持續(xù)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能。首先，完善的財(cái)務(wù)管理體系要求實(shí)行會(huì)計(jì)責(zé)任分離制度、會(huì)計(jì)人員輪崗制、各部門之間的相互監(jiān)督制度等，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系能夠最大程度避免財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。其次，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍、強(qiáng)化可持續(xù)性監(jiān)督、監(jiān)督與評(píng)價(jià)并舉、注重后續(xù)審計(jì)以及創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證制度都是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督