構(gòu)建我國(guó)IPO審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制研究——基于萬福生科欺詐上市案的反思.pdf

1、萬福生科欺詐上市案的曝光震動(dòng)了整個(gè)資本市場(chǎng)，中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所 IPO審計(jì)失敗也隨之浮出水面，并收到證監(jiān)會(huì)的最嚴(yán)罰單。面對(duì)擬上市公司的財(cái)務(wù)造假，作為“經(jīng)濟(jì)警察”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師卻沒有履行好自己的職責(zé)，這不僅損害了中小投資者的經(jīng)濟(jì)利益，擾亂了資本市場(chǎng)的正常秩序，也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)遭遇了前所未有的信任危機(jī)。因此挖掘會(huì)計(jì)師事務(wù)所 IPO審計(jì)失敗的深層次原因并構(gòu)建適合我國(guó)的IPO審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制是尤為必要的。
　　本文以“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)、委托代理

2、理論、供求均衡理論三大理論作為支撐，并結(jié)合萬福生科欺詐上市案，從會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身、行業(yè)監(jiān)管、政府監(jiān)管、市場(chǎng)缺陷四方面深入剖析中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所IPO審計(jì)失敗的原因，最后總結(jié)歸納出IPO審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制的定義，并從四方面構(gòu)建我國(guó) IPO審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制：第一，建立有效的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 IPO審計(jì)質(zhì)量控制體系，具體包括 IPO審計(jì)質(zhì)量控制制度、IPO審計(jì)人員素質(zhì)、IPO業(yè)務(wù)承接、IPO審計(jì)過程質(zhì)量、IPO內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查五部分；第二，完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師

3、行業(yè)的自律機(jī)制，主要包括設(shè)置IPO審計(jì)自查制度和推行同業(yè) IPO審計(jì)互查制度；第三，強(qiáng)化政府的監(jiān)督機(jī)制，主要包括健全證券資格準(zhǔn)入機(jī)制和加強(qiáng) IPO審計(jì)違法懲戒機(jī)制；第四，發(fā)揮審計(jì)市場(chǎng)的調(diào)控機(jī)制，從 IPO審計(jì)的需求與供給兩方面分別提出要理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，改善現(xiàn)有的審計(jì)聘任制度，并提出了財(cái)務(wù)報(bào)告保險(xiǎn)制度這一特殊的審計(jì)聘任制度。
　　相對(duì)于其他相關(guān)研究，本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：（1）在對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所 IPO審計(jì)失敗原因