我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的有效性探索.pdf

1、一、論文選題和研究意義1994年針對財政包干體制的弊端，沿著向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和財政體制創(chuàng)新的思路，為進(jìn)一步理順中央與地方的財政分配關(guān)系，更好地發(fā)揮國家財政的作用，增強(qiáng)中央政府的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展，在全國范圍內(nèi)實行了分稅制的財政體制。然而，1994年的分稅制改革是在當(dāng)時中央與地方利益格局不作大的調(diào)整指導(dǎo)思想下進(jìn)行的，許多改革措施帶有明顯的過渡性質(zhì)，除了稅種劃分上還需要作調(diào)整外，更為突

2、出的是規(guī)范的財政轉(zhuǎn)移支付制度尚未建立。 隨著國庫集中支付制度、政府采購制度、以及新一輪稅制改革的不斷深入，我國現(xiàn)行的政府間轉(zhuǎn)移支付制度亟待完善。對此，有許多學(xué)者進(jìn)行了卓有成效地探討，本文不再贅述。筆者則試圖通過“制度有效性”這一視角，對我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度運(yùn)行狀況做一個比較清晰的論述，并在“有效性”分析的基礎(chǔ)上，努力提出一些有價值的結(jié)論和建議。 二、論文主要內(nèi)容第一部分導(dǎo)論首先分析我國政府間轉(zhuǎn)移支付的由來。簡要地介紹

3、建國以來我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的情況，提出我國現(xiàn)行的政府間轉(zhuǎn)移支付制度產(chǎn)生的背景和基本內(nèi)容，作為后章的引子。 其次，對我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度研究進(jìn)行文獻(xiàn)綜述。從制度內(nèi)涵和制度框架體系，兩個角度觀察國內(nèi)學(xué)者對我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度研究的現(xiàn)狀。 經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)，人們對我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的論述頗多，提出了許多有益的觀點，但其缺陷主要在于沒有統(tǒng)一的前提和可資比較的標(biāo)準(zhǔn)。所以，本文提出力求從“制度有效性”的視角分析我國現(xiàn)行的政府

4、間轉(zhuǎn)移支付制度。 第二部分我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性分析的框架筆者提出我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性必須滿足兩個基本要件：該制度必須是符合目標(biāo)的，該制度必須是符合條件的，這是兩個基本的要素。 由此，構(gòu)建出了我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性分析的框架，這一框架是以眾多學(xué)者的論述為依據(jù)，通過有效的分析、綜合，并結(jié)合有關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論而提出的。 第三部分我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性的具體分析第一，我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度目

5、標(biāo)分析筆者首先界定了我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的直接目標(biāo)是基本公共服務(wù)水平的均等化，而非其它。同時，分析指出，我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度存在一個目標(biāo)體系，這一目標(biāo)體系是一個多元遞進(jìn)的層級結(jié)構(gòu)。基本公共服務(wù)水平均等化是最能體現(xiàn)我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性，即制度均衡的標(biāo)的。 在此基礎(chǔ)上，筆者具體分了我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度幾種主要的制度裝置，稅收返還、專項撥款、過渡期轉(zhuǎn)移支付、原體制補(bǔ)助與制度目標(biāo)的吻合度。 第二，我國政府間轉(zhuǎn)移支付

6、制度的條件分析政府間轉(zhuǎn)移支付制度在價值取向明確的前提下，還要有實現(xiàn)這一價值取向所要求的內(nèi)部條件、外部條件及內(nèi)外部條件下的博弈條件。 政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性要符合的內(nèi)部條件是指該制度安排是否規(guī)范合理，規(guī)范合理的制度安排可以減少制度自身運(yùn)行中的摩擦，提高制度運(yùn)行的內(nèi)部效率。 對我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效的內(nèi)部條件，筆者從政府間轉(zhuǎn)移支付制度的制度模式、政府間轉(zhuǎn)移支付制度的制度結(jié)構(gòu)、政府間轉(zhuǎn)移支付制度設(shè)計中的技術(shù)性問題和省以下

7、轉(zhuǎn)移支付等方面進(jìn)行了探討。 政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性要符合外部條件，即與該制度密切相關(guān)的制度環(huán)境必須完備。完備的制度環(huán)境可以減少政府間轉(zhuǎn)移支付制度與財政管理體制乃至整個經(jīng)濟(jì)管理體制、行政管理體制之間的摩擦，進(jìn)而減少制度運(yùn)行的阻力，提高制度運(yùn)行的外部效率。 根據(jù)我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性外部條件的影響范圍的大小，可以分為宏觀、中觀、微觀三個層面。其中，宏觀制度環(huán)境重點包括市場經(jīng)濟(jì)中政府的職能、各級政府事權(quán)和財權(quán)的劃分、既

8、得利益調(diào)整等因素；微觀制度環(huán)境指以分稅制為核心的財政管理體制；中觀制度環(huán)境包括，政府間轉(zhuǎn)移支付制度的制度監(jiān)督機(jī)制、技術(shù)條件、法律條件等。 內(nèi)外部條件下，制度主體的博弈對我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的有效性也會產(chǎn)生影響。這部分，筆者首先明確了政府間轉(zhuǎn)移支付制度博弈分析中的制度主體、制度主體偏好、制度主體的信息特征。隨后，建立假設(shè)條件，通過一個財政轉(zhuǎn)移支付“囚徒困境”博弈模型，具體分析了分稅制財政體制下制度變遷主體的一般博弈關(guān)系對我國政府

9、間轉(zhuǎn)移支付制度有效性的影響。 最后，為進(jìn)一步驗證理論分析的結(jié)果，筆者選取了居民實際享受的基本公共服務(wù)水平和財政能力系數(shù)兩個指標(biāo)，檢驗我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度直接目標(biāo)的滿足程度即我國政府將轉(zhuǎn)移支付制度有效性。 第四部分我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性分析的結(jié)論和建議基本結(jié)論是：我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性得到了一定程度地發(fā)揮，但有效性不足，存在改進(jìn)的空間。 隨后，針對有效性不足的問題，從制度目標(biāo)選擇、制度安排創(chuàng)新、深層次

10、制度約束條件的規(guī)范三個大方面提出改進(jìn)我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性的建議。 三、論文主要貢獻(xiàn)(一)從制度內(nèi)涵和制度框架體系兩個方面對我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的研究現(xiàn)狀作了綜述，指出了深入研究的可行性和必要性。 (二)提出并論證了“制度有效性”這一分析思路，構(gòu)建了我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性分析框架，并具體分析了政府間轉(zhuǎn)移支付制度有效性的兩個基本要件：目標(biāo)和條件。將我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)界定為多元遞進(jìn)的層級結(jié)構(gòu)，分析制度

11、裝置與制度直接目標(biāo)的吻合度。將條件分解為“硬條件”和“軟條件”，將“硬條件”又分解為內(nèi)部條件、外部條件，再將外部條件解析為宏觀、中觀、微觀三個層面，這種縱向和橫向的合理劃分，把制度“有效性”的因素分析得更為透徹。(三)利用居民實際享受的公共服務(wù)水平和財政能力系數(shù)兩個具有一定代表性的指標(biāo)，檢驗了現(xiàn)行我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)滿足程度，即有效性水平。 四、論文主要不足(一)對“有效性分析”框架論證的還不夠充分，只是提出了一個大致的

12、框架體系，體系本身尚需完善。(二)我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度不是很規(guī)范，搜集的有關(guān)政府間轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與否存在問題。而且根據(jù)這些數(shù)據(jù)計算的有效性的量化指標(biāo)能否具有很強(qiáng)的說服力和代表性也是一個值得深入研究的問題。(三)在建立規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度方面，有相當(dāng)一部分是公式化和模型化的轉(zhuǎn)移支付收入與支出測算的論述，本文對這一內(nèi)容沒有深入分析，只是從原則上和理論上作了簡單的剖析。這可能會降低論文的說服力，降低論文的客觀性。(四)由于篇幅有限