新型審計委托模式研究——基于財務(wù)報表保險制度的思考.pdf

1、本文的結(jié)構(gòu)主要如下:首先,在引言中評述了近年來國內(nèi)外財務(wù)丑聞頻頻爆發(fā)的形勢,討論其原因究竟是"非理性繁榮"、"傳染性的貪婪"、投資者的愚蠢、CEO的道德淪喪或是監(jiān)管人的失職.筆者在接下來的第一部分首先論述了獨(dú)立審計委托模式的兩種分類,即直接委托模式和間接委托模式,提出直接委托模式僅適用于獨(dú)資、合伙企業(yè)或股權(quán)比較集中的股份制企業(yè).隨后,筆者通過文獻(xiàn)綜述的方式介紹了中西方關(guān)于獨(dú)立審計委托模式改革的建議.第三部分,筆者分別以文字和圖示的形式具

2、體介紹了財務(wù)報表保險的實(shí)施程序,并分別介紹了FSI的參與者——保險公司、注冊會計師、資本市場和投保公司——在這種機(jī)制下做出決策的過程.作為一種新型的審計委托模式,由于以前沒有任何的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)作參考,保險導(dǎo)向型審計委托模式的實(shí)施必然會遇到方方面面的困難.但是筆者認(rèn)為通過為其設(shè)立一系列的條件,將有助于其理論向?qū)嵺`的轉(zhuǎn)化.為此,筆者在第四部分分別從保險原則及實(shí)踐、有關(guān)法律規(guī)范、公司投票機(jī)制、對消極動因的修正以及監(jiān)管體系幾個方面對其運(yùn)用做出界定,