我國(guó)中央銀行內(nèi)部控制框架構(gòu)建設(shè)想.pdf

1、內(nèi)部控制在國(guó)外經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展與演進(jìn)，逐漸形成了COSO模型為主要代表的相對(duì)完整的框架體系。目前對(duì)不同類型的組織來(lái)說(shuō)，也更多地表現(xiàn)出對(duì)內(nèi)部控制構(gòu)建前所未有的關(guān)注，并逐漸成為組織管理中的又一熱點(diǎn)。中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，承擔(dān)著宏觀經(jīng)濟(jì)管理和調(diào)控的重任，但在其履職過(guò)程中同樣面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，因此如何借鑒國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)來(lái)構(gòu)建完善自身的內(nèi)控框架是十分具有現(xiàn)實(shí)意義的問(wèn)題。在構(gòu)建過(guò)程中，中央銀行應(yīng)從多角度采取方法解決工作目標(biāo)、原則、主要內(nèi)容、

2、工作步驟和方法、具體工作措施等問(wèn)題。
　　本文將在對(duì)國(guó)外內(nèi)控框架先進(jìn)理論和做法學(xué)習(xí)和分析的基礎(chǔ)上，以如何構(gòu)建我國(guó)中央銀行內(nèi)控框架體系作為核心主題，運(yùn)用組織行為、人力資源管理和COSO框架模型等現(xiàn)代管理理論，將框架構(gòu)建中的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法等要素有機(jī)地聯(lián)系在一起，對(duì)構(gòu)建過(guò)程中各階段應(yīng)完成的主要工作內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，重點(diǎn)指出可能影響構(gòu)建工作的各種因素，并提出與中央銀行實(shí)際情況相吻合的、以實(shí)際需求為導(dǎo)向的解決方案。從而在整體上能夠

3、為中央銀行構(gòu)建內(nèi)控框架提供分析方法、解決思路和相關(guān)措施。
　　雖然內(nèi)控框架可以應(yīng)用的涵蓋范圍相當(dāng)廣泛，但因起步較晚在國(guó)內(nèi)對(duì)此方面的學(xué)術(shù)研究和實(shí)踐運(yùn)用均還不夠深入。本文結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行探索性的研究，旨在討論內(nèi)控框架在中央銀行具體實(shí)踐方面的相關(guān)問(wèn)題，試圖采取個(gè)案研究和模型應(yīng)用研究的方法來(lái)探索有效的解決方案。相信本文的論點(diǎn)和提出的解決方案能夠幫助中央銀行能夠制定出符合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)狀況和自身實(shí)際情況的內(nèi)部控制框架，進(jìn)而為促進(jìn)其有效履職和其他內(nèi)