079銷售前臺(tái)收款人員挪用公款案例

1、關(guān)鍵字：關(guān)鍵字：上海財(cái)務(wù)支票憑證房款監(jiān)督摘要：摘要：個(gè)別財(cái)務(wù)人員利用公司對(duì)銷售收款內(nèi)控不嚴(yán)，侵占公司財(cái)產(chǎn)。事件：事件：楊贇系上海萬(wàn)科物業(yè)公司財(cái)務(wù)部員工，專職替地產(chǎn)公司在銷售前臺(tái)收取房款。98年7月8日代上海公司收到客戶交來(lái)房款現(xiàn)金人民幣二十二萬(wàn)六千三百元，楊贇在當(dāng)周向上海公司財(cái)務(wù)部結(jié)算房款時(shí)隱瞞了這筆系現(xiàn)金，而聲稱該款項(xiàng)屬支票支付，由于開(kāi)票有誤系退票，支票暫存前臺(tái)收款處，未將房款結(jié)算給地產(chǎn)財(cái)務(wù)。當(dāng)時(shí)地產(chǎn)財(cái)務(wù)部人員亦未對(duì)收款憑證進(jìn)行細(xì)查，

2、而將該筆房款作應(yīng)收款處理，并叮囑楊贇盡快將支票催討回來(lái)。經(jīng)過(guò)幾次催討，楊贇聲稱該客戶出差在外地，需等客戶出差回來(lái)后方可來(lái)交款。由于拖欠時(shí)間較長(zhǎng)，地產(chǎn)財(cái)務(wù)人員要求楊贇將此支票票移交地產(chǎn)財(cái)務(wù)催收，但楊贇稱支票已給客戶領(lǐng)走了，客戶盡快會(huì)來(lái)支付。由于客戶一直未來(lái)支付，地產(chǎn)財(cái)務(wù)人員就自行進(jìn)行催討。在催討中，該客戶聲稱是用現(xiàn)金支付房款的，令地產(chǎn)財(cái)務(wù)人員疑惑不解。在緊緊追問(wèn)之下楊遂交代了事實(shí)。上述事件發(fā)生和演變的過(guò)程，反映出銷售收款內(nèi)控制度不嚴(yán)，對(duì)支

3、票付款客戶及退票管理松懈，對(duì)應(yīng)收帳款催收管理不嚴(yán)，給不法行為提供了可乘之機(jī)。該事件給公司造成不好影響，損害了公司資產(chǎn)的安全和完整。涉及問(wèn)題：前臺(tái)收款員在收款過(guò)程中是一人完成整個(gè)收款過(guò)程，無(wú)人監(jiān)督。發(fā)生支票退票由前臺(tái)收款員負(fù)責(zé)催收，欠妥當(dāng)。相關(guān)文件財(cái)務(wù)銷售管理制度關(guān)鍵字：關(guān)鍵字：上海財(cái)務(wù)支票憑證房款監(jiān)督摘要：摘要：個(gè)別財(cái)務(wù)人員利用公司對(duì)銷售收款內(nèi)控不嚴(yán)，侵占公司財(cái)產(chǎn)。事件：事件：楊贇系上海萬(wàn)科物業(yè)公司財(cái)務(wù)部員工，專職替地產(chǎn)公司在銷售前臺(tái)收

4、取房款。98年7月8日代上海公司收到客戶交來(lái)房款現(xiàn)金人民幣二十二萬(wàn)六千三百元，楊贇在當(dāng)周向上海公司財(cái)務(wù)部結(jié)算房款時(shí)隱瞞了這筆系現(xiàn)金，而聲稱該款項(xiàng)屬支票支付，由于開(kāi)票有誤系退票，支票暫存前臺(tái)收款處，未將房款結(jié)算給地產(chǎn)財(cái)務(wù)。當(dāng)時(shí)地產(chǎn)財(cái)務(wù)部人員亦未對(duì)收款憑證進(jìn)行細(xì)查，而將該筆房款作應(yīng)收款處理，并叮囑楊贇盡快將支票催討回來(lái)。經(jīng)過(guò)幾次催討，楊贇聲稱該客戶出差在外地，需等客戶出差回來(lái)后方可來(lái)交款。由于拖欠時(shí)間較長(zhǎng)，地產(chǎn)財(cái)務(wù)人員要求楊贇將此支票票移交

5、地產(chǎn)財(cái)務(wù)催收，但楊贇稱支票已給客戶領(lǐng)走了，客戶盡快會(huì)來(lái)支付。由于客戶一直未來(lái)支付，地產(chǎn)財(cái)務(wù)人員就自行進(jìn)行催討。在催討中，該客戶聲稱是用現(xiàn)金支付房款的，令地產(chǎn)財(cái)務(wù)人員疑惑不解。在緊緊追問(wèn)之下楊遂交代了事實(shí)。上述事件發(fā)生和演變的過(guò)程，反映出銷售收款內(nèi)控制度不嚴(yán)，對(duì)支票付款客戶及退票管理松懈，對(duì)應(yīng)收帳款催收管理不嚴(yán)，給不法行為提供了可乘之機(jī)。該事件給公司造成不好影響，損害了公司資產(chǎn)的安全和完整。涉及問(wèn)題：前臺(tái)收款員在收款過(guò)程中是一人完成整個(gè)收