金地集團(tuán)內(nèi)部控制制度手冊(150)頁

1、金地集團(tuán)有限公司,內(nèi)部控制制度手冊（4.0版）2007年11月10日,目錄,總則及說明 第一章 組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置 第二章 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制 第三章 法律法規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理 第四章 戰(zhàn)略制定與管理控制 第五章 財(cái)務(wù)管理控制 第六章

2、 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理 第七章 子公司固定資產(chǎn)管理 第八章 集團(tuán)費(fèi)用支出控制 第九章 子公司費(fèi)用支出控制 第十章 銷售和應(yīng)收賬款第十一章 采購和應(yīng)付帳款第十二章 項(xiàng)目開發(fā)與總控第十三章 產(chǎn)品研發(fā)

3、與設(shè)計(jì)第十四章 工程招標(biāo)與預(yù)算第十五章 工程建設(shè)管理第十六章 集團(tuán)人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對外投資管理 第十九章 內(nèi)部審計(jì),總則及說明,一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任二、內(nèi)部控制的目標(biāo)三、內(nèi)部控制的概念四、內(nèi)部控

4、制的框架五、內(nèi)部控制的缺陷六、內(nèi)部控制的描述,BACK,一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任,本手冊適用于金地（集團(tuán)）公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。本手冊中若不特殊指明即為集團(tuán)及子公司的通用流程，流程中“部門”泛指集團(tuán)公司各部門及各子公司本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。,BACK,二、內(nèi)部控制的目標(biāo),內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以

5、及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證：行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程可信賴的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告對法律法規(guī)的遵循總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實(shí)物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運(yùn)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。,BACK,三、內(nèi)部控制的概念,內(nèi)部控制是一個過程。是一種實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時(shí)包括公司各個部門的員工；內(nèi)部

6、控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)各個不同而又相互交錯的公司目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。,BACK,四、內(nèi)部控制的框架,業(yè)務(wù)流程,財(cái)務(wù)報(bào)告,法規(guī)遵循,BACK,COSO內(nèi)控框架的描述,BACK,五、內(nèi)部控制的缺陷,任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失；由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效；舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及

7、欺騙性行為等）即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點(diǎn)是：公司應(yīng)該進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的措施來保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達(dá)到目標(biāo)。,BACK,六、內(nèi)部控制的描述,公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標(biāo)以及各職能

8、目標(biāo)，通過控制活動為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對策略；關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證公司的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進(jìn)行描述，并對關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說明的一種方法。,BACK,流程圖圖標(biāo)說明,BACK,第一章,組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置,BACK,一、職位分工,BACK,

9、一、金帝集團(tuán)公司根據(jù)新戰(zhàn)略實(shí)施綱要優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)圖,股東大會,董事會,監(jiān)事會,集團(tuán)總裁,投資決策委員會,薪酬與提名委員會,風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)委員會,行政人力資源中心,財(cái)務(wù)管理中心,生產(chǎn)運(yùn)營中心,成本預(yù)算中心,地產(chǎn)發(fā)展中心,戰(zhàn)略投融資部,審計(jì)法務(wù)部,各分子公司,BACK,二、公司崗位描述流程,編制、修改總裁及助理崗位描述,編制、修改各部門總經(jīng)理崗位描述,編制、修改部門經(jīng)理崗位描述,編制、修改下屬崗位描述,董事會或授權(quán)董事,總裁或授權(quán)人,部門

10、總經(jīng)理或授權(quán)人,部門經(jīng)理,批準(zhǔn),董事會,總裁,部門總經(jīng)理,批準(zhǔn),批準(zhǔn),部門經(jīng)理,批準(zhǔn),行政中心審核,行政人中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門,管理目標(biāo)1）規(guī)范制定每個崗位的職責(zé)和權(quán)限；2）提高管理效率，防范潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)1）崗位職責(zé)應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需要，保證公司整體運(yùn)作；2）崗位描述應(yīng)遵循不相容職責(zé)分離原則，無重疊原則及無空白原則；3）賦予每個崗位相應(yīng)的職權(quán)，保證職責(zé)和職權(quán)能夠保持對等和平衡。注釋1）一般由直接上級

11、編制下屬的崗位職責(zé)，也可由其授權(quán)人進(jìn)行編制，但直接上級必須嚴(yán)格審核下屬的崗位職責(zé)。,BACK,三、公司授權(quán)體系,管理目標(biāo)1）規(guī)范公司授權(quán)管理工作2）防范由于權(quán)限劃分不清而導(dǎo)致工作效率低下、瀆職、濫用職權(quán)等潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)1）授權(quán)線路必須清晰、簡明和連貫，避免出現(xiàn)權(quán)力交叉、沖突、越級越權(quán)或權(quán)力真空現(xiàn)象2）授權(quán)必須明確清楚并與相關(guān)業(yè)務(wù)處理程序相匹配3）所有授權(quán)必須是書面的4）授權(quán)范圍不得超過授權(quán)者本人處理有關(guān)工作

12、的權(quán)力注釋1）生產(chǎn)運(yùn)營中心負(fù)責(zé)監(jiān)督授權(quán)的執(zhí)行情況，當(dāng)公司業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化導(dǎo)致業(yè)務(wù)程序、工作崗位發(fā)生變化時(shí)，須對相關(guān)崗位的授權(quán)進(jìn)行調(diào)整或撤銷2）授權(quán)管理程序須經(jīng)董事會通過后方可執(zhí)行3）有一定批準(zhǔn)權(quán)限的工作人員，在較長時(shí)間離開辦公所在地可能影響業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行時(shí)，或是由于其他各種原因不能執(zhí)行其職能時(shí)，應(yīng)由其本人書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來完成自己某些職能；當(dāng)涉及到有個人利益沖突的事情，應(yīng)由其直接上級書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來

13、完成自己的某些職能,部門/子公司總經(jīng)理明確各崗位的權(quán)利,運(yùn)營中心組織對每個崗位的授權(quán)進(jìn)行評價(jià),運(yùn)營中心根據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行修改,總裁審核,董事會決議,公司一般授權(quán)文件,,行政中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門,一般授權(quán),臨時(shí)授權(quán),授權(quán)表,授權(quán)申請,授權(quán)人同意,處理臨時(shí)授權(quán)事項(xiàng),授權(quán)終止,01,授權(quán)變更或撤銷,02,03,BACK,第二章,內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制,BACK,一、內(nèi)控手冊的運(yùn)行,管理目標(biāo)1）內(nèi)控手冊運(yùn)行中不斷完善。關(guān)鍵控制點(diǎn)

14、1）各部門/子公司員工在內(nèi)控手冊的運(yùn)行中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題；2）行政中心/子公司綜合部進(jìn)行定期的內(nèi)控檢查。注釋1）基層員工在內(nèi)控運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題（內(nèi)控手冊與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生變化、職責(zé)分工發(fā)生變化、部門出現(xiàn)新增業(yè)務(wù)等情況）時(shí)，應(yīng)填寫內(nèi)控問題表，詳細(xì)描述問題，提出改進(jìn)方案或解決方案，并報(bào)部門/子公司總經(jīng)理審核。2）在周報(bào)中反映內(nèi)控手冊運(yùn)行狀況和內(nèi)控手冊運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題。3）緊急重大問題可隨時(shí)直接向生產(chǎn)運(yùn)營中心反映。4）行政中心

15、每周對集團(tuán)各部門內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行檢查，子公司綜合部對子公司內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行檢查，隨時(shí)進(jìn)行不定期抽查。周六向生產(chǎn)運(yùn)營中心提交內(nèi)控檢查報(bào)告5）生產(chǎn)運(yùn)營中心每周一出內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告，若一切運(yùn)行正常，直接報(bào)行政中心備案；若存在問題則按程序進(jìn)行審批確認(rèn)。6）生產(chǎn)運(yùn)營中心負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)控手冊調(diào)整，協(xié)調(diào)各部門解決。,運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題,BACK,內(nèi)控手冊,內(nèi)控問題表,部門/子公司總經(jīng)理審核,生產(chǎn)運(yùn)營中心,內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告,內(nèi)控檢查,周報(bào),內(nèi)控委員會評估,內(nèi)控手冊調(diào)整,

16、報(bào)審計(jì)部通知相關(guān)部門,行政中心備案,01,02,03,04,05,解決內(nèi)控存在問題,06,06,內(nèi)控手冊更新報(bào)告,二、內(nèi)控手冊的全面更新,管理目標(biāo)1）內(nèi)控手冊不斷完善；2）保證內(nèi)控手冊對實(shí)際工作的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵控制點(diǎn)1）當(dāng)公司業(yè)發(fā)生重大調(diào)整、法律法規(guī)發(fā)生重大變化、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化或內(nèi)外審計(jì)出具內(nèi)控整改報(bào)告時(shí)，生產(chǎn)運(yùn)營中心及時(shí)提出內(nèi)控調(diào)整更新申請；2）內(nèi)控委員會根據(jù)SEC對上市公司內(nèi)控的要求對內(nèi)控手冊進(jìn)行評估。注

17、釋1）當(dāng)發(fā)生以上四種狀況之一時(shí)，即進(jìn)行內(nèi)控手冊的全面調(diào)整更新。2）由生產(chǎn)運(yùn)營中心提出內(nèi)控調(diào)整更新申請。3）各部門/子公司調(diào)整部門相關(guān)內(nèi)控手冊，生產(chǎn)運(yùn)營中心負(fù)責(zé)匯總結(jié)果，全面調(diào)整內(nèi)控手冊。4）內(nèi)控委員會根據(jù)SEC對上市公司內(nèi)控的要求針對內(nèi)控手冊的調(diào)整進(jìn)行評估修改。5）內(nèi)控手冊更新后通知各部門/子公司，下發(fā)新的內(nèi)控手冊。,內(nèi)控委員會評估,行政中心備案,公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整,法律法規(guī)發(fā)生變化,組織結(jié)構(gòu)重大變化,內(nèi)、外審計(jì)內(nèi)控整改報(bào)

18、告,全面調(diào)整內(nèi)控手冊,內(nèi)控調(diào)整更新申請,各部門/子公司內(nèi)控手冊調(diào)整,內(nèi)控手冊更新,報(bào)審計(jì)法務(wù)部通知相關(guān)部門/子公司,01,02,03,04,05,內(nèi)控手冊更新報(bào)告,內(nèi)控委員會審批,BACK,三、內(nèi)部控制的自我評估,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,公司績效考核結(jié)果/業(yè)務(wù)周/月報(bào),重大經(jīng)營會議紀(jì)要,外部專業(yè)人士評估報(bào)告/審計(jì)報(bào)告,員工意見反饋,,,,,,,,管理層進(jìn)行內(nèi)控自我評估,根據(jù)SOX 404出具管理層對內(nèi)控的評價(jià),,

19、會計(jì)師事務(wù)所對管理層評價(jià)發(fā)表意見,,控制環(huán)境,有效監(jiān)督,風(fēng)險(xiǎn)評估,控制活動,信息溝通,,,,,,,,01,02,03,05,管理目標(biāo)1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制2）管理層在財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實(shí)施2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評估3）內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋1）內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營、資金運(yùn)

20、作、財(cái)務(wù)報(bào)告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個方面2）總裁應(yīng)該了解各部門運(yùn)作情況，定期召開經(jīng)營會議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見反饋機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4）按照COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進(jìn)行分析與歸納5）在年度以及季度的財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述,04,,內(nèi)部控制自我評估問卷,,運(yùn)行評估及內(nèi)控手冊更新記錄,,BACK,第三章,法律法規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理,BACK

21、,一職位分工,BACK,一、經(jīng)濟(jì)合同管理,管理目標(biāo)1）公司的重要經(jīng)濟(jì)行為由經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行規(guī)范保護(hù)2）合同的簽訂符合相關(guān)法律法規(guī)3）合同內(nèi)容詳實(shí)合理，能夠保障公司的利益關(guān)鍵控制點(diǎn)1）重大合同特別是重大關(guān)聯(lián)交易合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)征求獨(dú)立董事的意見并按規(guī)定對外披露2）重要經(jīng)濟(jì)合同的保密，公司各級管理人員不得隨意調(diào)閱合同原件，只能到有關(guān)部門查閱復(fù)印件3）合同樣板應(yīng)及時(shí)更新注釋1）在從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)與對方簽訂業(yè)務(wù)活動

22、后方可進(jìn)行2）有格式合同的可使用公司的格式合同3）業(yè)務(wù)部門擬定合同后須法律事務(wù)部對合同進(jìn)行審核，并根據(jù)修改意見與合同另一方進(jìn)行談判。合同金額超過1000萬須公司法律顧問審核4）根據(jù)業(yè)務(wù)合同的管理規(guī)定，一些重要經(jīng)濟(jì)合同需要進(jìn)行合同會審,發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),合同談判,合同聯(lián)辦單,合同會審,相關(guān)部門備案/備查,行政中心蓋章,合同履行,格式合同的設(shè)計(jì),法律顧問審核,格式合同批準(zhǔn),合同樣板,01,02,03,法律事務(wù)部審核,草擬合同,04

23、,BACK,二、危機(jī)處理的控制,管理目標(biāo)1）有效預(yù)防與及時(shí)妥善處理公司危機(jī)事件2）維護(hù)公司的品牌形象關(guān)鍵控制點(diǎn)1）24小時(shí)原則：任何危機(jī)事件在24小時(shí)內(nèi)處理2）危機(jī)發(fā)生后，向董事會或董事會授權(quán)董事報(bào)告3）事后經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，對公司整個危機(jī)處理過程進(jìn)行檢討，揭示目前質(zhì)量管理系統(tǒng)、內(nèi)控管理程序中存在的問題并提出糾正措施；如果事件發(fā)生系人為因素，則必須查明責(zé)任人并對其實(shí)施相應(yīng)的處罰注釋1）需統(tǒng)一對外口徑，遵守謹(jǐn)慎性原則：對外發(fā)布事件

24、進(jìn)展，當(dāng)局承諾若有重大消息，采取謹(jǐn)慎但又不回避的態(tài)度,確定各種危機(jī)出現(xiàn)的征兆,生產(chǎn)運(yùn)營中心分析潛在危機(jī)種類,,,確定各種危機(jī)的危害程度,制定各種危機(jī)的處理程序,危機(jī)征兆報(bào)告及分析系統(tǒng),出現(xiàn)危機(jī)征兆時(shí),危機(jī)處理小組,危機(jī)原因調(diào)查,危機(jī)處理方案,對外發(fā)表聲明,按方案處理,01,危機(jī)出現(xiàn),危機(jī)評估,BACK,三、法律訴訟管理流程,法律事務(wù)部初審,法律事務(wù)部案件分析報(bào)告,總裁批準(zhǔn),起草訴訟申請準(zhǔn)備訴訟材料,申請立案,參加訴訟

25、,執(zhí)行結(jié)果,重大訴訟報(bào)董事會批準(zhǔn),授權(quán)法律事務(wù)部或法律顧問或聘請外部律師處理,行政中心存檔備案,管理目標(biāo)1）規(guī)范處理法律訴訟過程中的各項(xiàng)具體工作2）防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3）維護(hù)公司合法權(quán)益關(guān)鍵控制點(diǎn)1）禁止公司管理人員越權(quán)處理對外訴訟活動2）重大訴訟須聘請外部律師時(shí)，應(yīng)按照采購管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所 詢價(jià)并評估律師的資格和水平3）訴訟代理人須有總經(jīng)辦或董事會的書面授權(quán)注釋1）公司各部門/子公

26、司的對外業(yè)務(wù)需要經(jīng)過法律訴訟解決時(shí)，責(zé)任人填寫書面申請，說明申請?jiān)V訟是由、事件前期處理情況、相關(guān)證據(jù)和訴訟對方的詳細(xì)情況，經(jīng)部門/子公司總經(jīng)理審核后報(bào)法律事務(wù)部2）法律事務(wù)部在接到申請后應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成審核并通知申請部門，特殊情況不能在5個工作日內(nèi)完成的，須與申請部門溝通3）根據(jù)訴訟具體情況進(jìn)行適當(dāng)授權(quán),訴訟申請,01,02,03,BACK,四、法律應(yīng)訴管理流程,接到起訴文件,相關(guān)責(zé)任人提供相關(guān)文件和證據(jù)資料,重大緊急訴訟

27、？,報(bào)告有關(guān)責(zé)任人及總裁,法律事務(wù)部分析起訴內(nèi)容,報(bào)告董事會,成立臨時(shí)應(yīng)急小組,授權(quán)法律事務(wù)部或法律顧問或聘請外部律師處理,應(yīng)訴并及時(shí)向總裁匯報(bào)情況,案件處理結(jié)果,行政中心存檔備案,管理目標(biāo)1）規(guī)范處理法律訴訟過程中的各項(xiàng)具體工作2）防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3）維護(hù)公司合法權(quán)益關(guān)鍵控制點(diǎn)1）禁止公司管理人員越權(quán)處理對外訴訟活動2）重大訴訟須聘請外部律師時(shí)，應(yīng)按照采購管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所 詢價(jià)并

28、評估律師的資格和水平3）訴訟代理人須有總裁或董事會的書面授權(quán)注釋1）公司在經(jīng)營過程中遇到外單位或個人對公司提出法律訴訟時(shí)，應(yīng)指定法律事務(wù)部統(tǒng)一接收、簽署法院送達(dá)的起訴文件,01,BACK,五、管理風(fēng)險(xiǎn)評估,BACK,確定須評估業(yè)務(wù)流程,編制風(fēng)險(xiǎn)評估表,組織成立評估小組,管理目標(biāo)1）規(guī)范公司開展風(fēng)險(xiǎn)評估的各項(xiàng)具體工作2）有效防范和控制經(jīng)營管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)3）為控制風(fēng)險(xiǎn)活動提供依據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）評估周期：全面的評估至少每

29、兩年進(jìn)行一次2）公司可以每年選擇一些主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域流程進(jìn)行評估注釋1）可由內(nèi)控委員會提出，也可有其他管理人員提出2）內(nèi)控委員會組織編制3）由內(nèi)控委員會組織，評估小組中包括高級管理層、內(nèi)控負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)專業(yè)工程師、會計(jì)師、營銷人員、審計(jì)人員。4）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，各部門對有關(guān)管理程序提出整改意見并實(shí)施,評估小組對管理風(fēng)險(xiǎn)評分,匯總評估結(jié)果,內(nèi)控委員會審核批準(zhǔn),內(nèi)控委員會出具風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告,風(fēng)險(xiǎn)防范措施

30、,行政中心存檔備案,實(shí)施,01,02,03,04,六、對外信息發(fā)布管理,BACK,有關(guān)部門提出信息發(fā)布申請,管理目標(biāo)1、信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平；2、滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保護(hù)公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，維護(hù)公司的良好形象。關(guān)鍵控制點(diǎn)1）內(nèi)控負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對公司信息發(fā)布管理程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查2）對外信息發(fā)布須遵守協(xié)調(diào)統(tǒng)一口徑原則、授權(quán)發(fā)布原則、不損害公司利益原則注釋1）生產(chǎn)運(yùn)營中心相關(guān)責(zé)任

31、人應(yīng)接受信息分類的適當(dāng)培訓(xùn)，以區(qū)分不同信息，并同時(shí)建議適當(dāng)?shù)男畔l(fā)布渠道，并按不同審批程序進(jìn)行2）信息發(fā)布人對外發(fā)布信息前，必須取得董事會的授權(quán)批準(zhǔn),行政中心存檔備案,運(yùn)營中心對信息進(jìn)行分類選擇發(fā)布渠道,可對外發(fā)布一般信息,不宜對外發(fā)布信息,可對外發(fā)布重大信息,總裁審批,不宜發(fā)布,通知相關(guān)部門,需要發(fā)布,總裁審批,信息發(fā)布被授權(quán)人,董事會決議,信息發(fā)布,01,02,七、子公司客戶投訴與建議的管理,管理目標(biāo)1）客戶

32、的投訴與建議得到及時(shí)有效的跟蹤、處理2）維護(hù)公司的品牌形象關(guān)鍵控制點(diǎn)1）涉及法律糾紛的客戶投訴應(yīng)當(dāng)尋求集團(tuán)法律事務(wù)部/法律顧問的支持，并通過合理方式解決2）客戶服務(wù)主管將投訴、建議匯總成周報(bào)提交綜合部經(jīng)理、總經(jīng)理及集團(tuán)運(yùn)營中心審閱，對相關(guān)部門形成有力監(jiān)督3）提出投訴與建議的客戶要進(jìn)行后續(xù)的滿意度調(diào)查注釋1）客戶是指公司的終端消費(fèi)者及各類供應(yīng)商2）客服專員擁有獨(dú)立的熱線號碼以及信箱，客戶投訴與建議內(nèi)容對其他部門保密3）問

33、題涉及公司產(chǎn)品質(zhì)量或操作程序的，如財(cái)務(wù)收/退款、房屋質(zhì)量、銷售后的退/換房等應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門商討。涉及服務(wù)態(tài)度或損害公司形象的道德行為，應(yīng)直接向綜合部部經(jīng)理/總經(jīng)理匯報(bào)4）涉及法律糾紛的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司法律事務(wù)部5）仲裁/調(diào)解依照原合同的規(guī)定，在集團(tuán)公司法律事務(wù)部的安排下進(jìn)行6）獲得一致的解決方案后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回訪（如一個星期內(nèi)）7）客戶服務(wù)周報(bào)提交綜合部經(jīng)理/總經(jīng)理及集團(tuán)公司運(yùn)營中心審閱,客服專員負(fù)責(zé)接聽/接收,,匯報(bào)客服主

34、管,,綜合部經(jīng)理/總經(jīng)理批準(zhǔn),客戶投訴的解決方案,,客戶滿意度跟進(jìn)調(diào)查,01,03,02,客戶投訴與建議,,,,分析問題/與相關(guān)部門協(xié)商,,,04,報(bào)集團(tuán)法律事務(wù)部,達(dá)成一致,,存在分歧,公司內(nèi)部再協(xié)商,,,仍有分歧,,仲裁/調(diào)解,,,匯總客戶服務(wù)周報(bào),05,06,BACK,07,第四章,戰(zhàn)略制定及管理控制,BACK,一職位分工,BACK,一、總體戰(zhàn)略計(jì)劃的控制,管理層考慮各方面因素,制定下一年度戰(zhàn)略目標(biāo),運(yùn)營

35、中心平衡未來發(fā)展及當(dāng)前狀況,制定的下一年度總體計(jì)劃,董事會決議,經(jīng)批準(zhǔn)的總體計(jì)劃,下達(dá)各部門/子公司制定綜合計(jì)劃,管理目標(biāo)1）總體戰(zhàn)略計(jì)劃是清晰、明確并且合法的2）總體戰(zhàn)略計(jì)劃是以未來發(fā)展為大前提的3）總體戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)得到員工的認(rèn)同關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層應(yīng)規(guī)劃長期和短期目標(biāo)2）總體戰(zhàn)略計(jì)劃必須董事會決議注釋1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費(fèi)者等因素的變化及時(shí)調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同

36、時(shí)應(yīng)該征求員工的意見2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會根據(jù)因素的變化制定目標(biāo)3）運(yùn)營中心應(yīng)該平衡將來的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長期和短期，其中包括公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)、公司架構(gòu)、資金來源、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及市場需求等5）所有的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過董事會決議6）運(yùn)營中心應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及計(jì)劃下達(dá)給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo),01,03,02,04,05,年度終了,,,投資決策委員會審閱,BACK,公司戰(zhàn)略執(zhí)

37、行綱要,內(nèi)外部因素,向各部門/子公司收集信息,戰(zhàn)略投融資部制定公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要,董事會批準(zhǔn),投資決策委員會審閱,,06,二、各部門/子公司制定部門/子公司計(jì)劃的控制,部門/子公司制定月度計(jì)劃,運(yùn)營中心進(jìn)行調(diào)整,臨時(shí)工作任務(wù)計(jì)劃,針對調(diào)整與各部門/子公司進(jìn)行溝通,經(jīng)批準(zhǔn)的部門/子公司月度計(jì)劃,部門實(shí)施,管理目標(biāo)1）所有綜合計(jì)劃與公司總體戰(zhàn)略一致2）計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際關(guān)鍵控制點(diǎn)1）部門/子公司的綜合計(jì)劃應(yīng)該以總

38、體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）綜合計(jì)劃必須得到董事長的同意3）各部門/子公司對生產(chǎn)運(yùn)營中心提出的計(jì)劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通注釋1）子公司及各部門應(yīng)考慮集團(tuán)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定部門計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來所需，然后制定計(jì)劃，包括：銷售、采購、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等2）根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司計(jì)劃要求分解部門/子公司年度計(jì)劃，制定部門/子公司月度計(jì)劃3）生產(chǎn)運(yùn)營中心根據(jù)集團(tuán)公司總體的月度計(jì)劃及關(guān)鍵指標(biāo)對各部門/子公司報(bào)送的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整4

39、）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù)5）由總裁審核通過所有部門/子公司計(jì)劃6）批準(zhǔn)后的計(jì)劃返還各部門及子公司實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù),01,03,02,04,06,05,各部門/子公司/運(yùn)營中心備案,BACK,分解制定集團(tuán)公司月度計(jì)劃,集團(tuán)公司年度經(jīng)營計(jì)劃書,分解制定部門/子公司年度計(jì)劃,計(jì)劃報(bào)送運(yùn)營中心,總裁批準(zhǔn),調(diào)整后的部門/子公司月度計(jì)劃,三、子公司各部門制定部門計(jì)劃的控制,部門制定

40、月度計(jì)劃,綜合部進(jìn)行調(diào)整,臨時(shí)工作任務(wù)計(jì)劃,針對調(diào)整與各部門進(jìn)行溝通,經(jīng)批準(zhǔn)的部門月度計(jì)劃,部門實(shí)施,管理目標(biāo)1）所有綜合計(jì)劃與公司總體戰(zhàn)略一致2）計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際關(guān)鍵控制點(diǎn)1）部門的綜合計(jì)劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）綜合計(jì)劃必須得到集團(tuán)公司總裁的同意3）各部門對生產(chǎn)運(yùn)營中心提出的計(jì)劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通注釋1）各部門應(yīng)考慮公司的總體計(jì)劃來制定部門計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來所需，然后制定計(jì)劃，包括：銷售、

41、采購、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等2）根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司計(jì)劃要求分解部門年度計(jì)劃，制定部門月度計(jì)劃3）綜合部根據(jù)公司總體的月度計(jì)劃及關(guān)鍵指標(biāo)對各部門報(bào)送的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù)5）由總經(jīng)辦審核通過所有部門計(jì)劃6）批準(zhǔn)后的計(jì)劃返還各部門實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù),01,03,02,04,06,05,各部門/運(yùn)營中心備案,BACK,分解制定子公司月度計(jì)劃,子公司年度經(jīng)營計(jì)

42、劃書,分解制定部門年度計(jì)劃,計(jì)劃報(bào)送綜合部,總經(jīng)辦批準(zhǔn),調(diào)整后的部門月度計(jì)劃,四、部門/子公司月度績效考評的控制,管理目標(biāo)1）提高各部門/子公司的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo)2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略計(jì)劃一致關(guān)鍵控制點(diǎn)1）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實(shí)際狀況2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總裁的簽字同意3）考核的結(jié)果與部門/子公司的績效獎勵相結(jié)合注釋1）運(yùn)營中心每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對各部門進(jìn)行考核

43、2）月度考核采用非一即零，其中計(jì)劃任務(wù)占80分，組織建設(shè)占20分。對于必須確保完成的任務(wù)，采用正負(fù)分考核，分?jǐn)?shù)85分以上為一，否則為零，關(guān)鍵指標(biāo)為完成無論得分如何考核結(jié)果為零。3）生產(chǎn)運(yùn)營中心根據(jù)執(zhí)行情況對各部門/子公司進(jìn)行考核評分4）對評分的結(jié)果與部門/子公司總經(jīng)理進(jìn)行溝通，尤其是對評分較低的部門/子公司，使其認(rèn)識自身的不足之處5）總裁對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價(jià)，以此對本期部門/子公司總考核結(jié)果進(jìn)行控制6）考核結(jié)果經(jīng)總

44、裁批準(zhǔn)后，部門/子公司月度評分表反饋到各部門/子公司,01,03,02,04,05,期末運(yùn)營中心進(jìn)行考核,各部門/子公司考核結(jié)果,總裁對集團(tuán)公司總體評價(jià),考核的標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為各部門/子公司評分,和部門/子公司總經(jīng)理溝通,BACK,銷售額完成率,工程進(jìn)度,融資情況,組織建設(shè),,行政中心考評依據(jù)計(jì)入人員積分,,部門/子公司對計(jì)劃完成情況進(jìn)行自評,總裁批準(zhǔn),考核結(jié)果由運(yùn)營中心存檔,部門/子公司月度評分表,運(yùn)營中心制定

45、業(yè)務(wù)評價(jià)體系集團(tuán)考核標(biāo)準(zhǔn),總裁批準(zhǔn),運(yùn)營總經(jīng)理批準(zhǔn),五、信息溝通與交流,集團(tuán)公司各部門/子公司總經(jīng)理,基層員工,,董事會決策層,,總裁,,風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會,管理目標(biāo)1）員工明確上級制定的政策和制度2）部門/子公司總經(jīng)理和總裁/董事長獲悉員工的建議和舉報(bào)3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報(bào)體系關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認(rèn)知和接受2）基層員工的建議和舉報(bào)能夠通過有效的途徑傳達(dá)注釋1）公司控制活動的

46、監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計(jì)的有效進(jìn)展。內(nèi)審在實(shí)施審計(jì)時(shí)，其計(jì)劃應(yīng)該得到風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)委員會和董事會的批準(zhǔn)，并提前與被審計(jì)部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計(jì)的資料、實(shí)物和人員2）基層員工集團(tuán)公司各部門/子公司總經(jīng)理反饋實(shí)務(wù)操作所遇到的問題和提出建議，集團(tuán)公司各部門、各分子公司總經(jīng)理應(yīng)予以及時(shí)回復(fù)或開會討論；舞弊或錯誤的舉報(bào)可以直接向公司風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會進(jìn)行反映，舉報(bào)獎懲制度應(yīng)由行政中心制定3）內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該直接向董事會匯報(bào)；報(bào)告所發(fā)現(xiàn)

47、的問題可以先行與被審計(jì)部門溝通，但不影響最終報(bào)告內(nèi)容,01,03,02,,,信息收集,,政策傳達(dá),,政策審批,政策制定,,,,,審計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行,,報(bào)告董事會,,監(jiān)督,匯報(bào),監(jiān)事會,,監(jiān)督,,,違規(guī)及舞弊舉報(bào),BACK,風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會,,問題反饋,,第五章,財(cái)務(wù)管理控制,BACK,一職位分工,BACK,一、財(cái)務(wù)預(yù)算控制,管理目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算真實(shí)反映公司的年度財(cái)政目標(biāo)，并且對公司的銷售、成本以及相關(guān)費(fèi)用起指導(dǎo)和控制作用關(guān)鍵控制點(diǎn)

48、1）財(cái)務(wù)中心編制費(fèi)用預(yù)算，必須核對各部門上年費(fèi)用，對費(fèi)用預(yù)算增幅，減幅較大部門作出相應(yīng)解釋2）財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行動態(tài)預(yù)算控制，每月針對銷售、成本以及各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預(yù)算實(shí)現(xiàn)計(jì)劃以及本月超標(biāo)/未達(dá)標(biāo)補(bǔ)救措施3）銷售以及成本的預(yù)算控制由各分子公司營銷和地產(chǎn)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，向集團(tuán)公司預(yù)算匯總。其他部門發(fā)生的期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財(cái)務(wù)中心的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費(fèi)用除特殊情況不予批準(zhǔn)注釋1

49、）年度終了財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交至總裁討論，通過或提出修改意見，再向董事會匯報(bào)，董事會作出決議。2）各部門/子公司實(shí)行總經(jīng)理責(zé)任制，并與財(cái)務(wù)中心保持反饋溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周/月報(bào)，由財(cái)務(wù)中心匯總信息與管理層討論；并且針對超標(biāo)或未達(dá)標(biāo)情況提供下月的補(bǔ)救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi)3）財(cái)務(wù)預(yù)算需在全年基礎(chǔ)上細(xì)分到月份4）集團(tuán)各部門的費(fèi)用及各分子公司與銷售和成本無關(guān)的期間費(fèi)用應(yīng)由財(cái)務(wù)中心匯總，在發(fā)生前由

50、財(cái)務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算審核5）半年度預(yù)算調(diào)整特指因?yàn)楣緺I運(yùn)目標(biāo)發(fā)生變更或新增的項(xiàng)目投資而進(jìn)行的預(yù)算變更6）三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算要分別經(jīng)過其相應(yīng)的監(jiān)控部門審核，其中，財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用經(jīng)地產(chǎn)中心審核、銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)中心審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定,年度終了,成本預(yù)算中心匯編項(xiàng)目收入/成本預(yù)算,各分子公司收入/成本預(yù)算,財(cái)務(wù)中心匯編公司費(fèi)用預(yù)算,各部門費(fèi)用年度預(yù)算,財(cái)務(wù)中心編制集團(tuán)下年度全面預(yù)算草案,總裁批準(zhǔn),董事會審批,各部門

51、、分子公司討論/規(guī)劃部門預(yù)算,預(yù)算執(zhí)行,,,,,,不同意,批準(zhǔn),01,02,03,BACK,集團(tuán)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,,財(cái)務(wù)中心每月編制動態(tài)預(yù)算分析,,,,銷售狀況,期間費(fèi)用,,項(xiàng)目成本,,,,財(cái)務(wù)中心匯總月度費(fèi)用,銷售周/月報(bào)及預(yù)算實(shí)現(xiàn)方案,預(yù)算中心匯總成本控制周/月報(bào),,,,,,月末財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,總裁討論,,04,05,半年度預(yù)算調(diào)整,,06,各分子公司費(fèi)用年度預(yù)算,二、營運(yùn)資金的控制,管理目標(biāo)營運(yùn)資金在管理層控制

52、范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用關(guān)鍵控制點(diǎn)1）現(xiàn)金流的預(yù)計(jì)應(yīng)以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)每月的實(shí)際情況作出準(zhǔn)確預(yù)估2）總會計(jì)師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對資金剩余或資金短缺情況告知管理層3）對于不能由未來月份彌補(bǔ)的資金短缺，應(yīng)及時(shí)調(diào)整部門計(jì)劃以及財(cái)務(wù)預(yù)算注釋1）財(cái)務(wù)中心根據(jù)年/月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計(jì)算下月/下季度的資金流入以及流出值2）財(cái)務(wù)中心根據(jù)地產(chǎn)部門的工程進(jìn)度表以及銷售部的銷售預(yù)計(jì)，合理預(yù)估未來

53、月份的現(xiàn)金銷售流入3）財(cái)務(wù)中心根據(jù)戰(zhàn)略投融資部的投資計(jì)劃預(yù)估下月/季度的現(xiàn)金流4）工程付款預(yù)計(jì)根據(jù)合同進(jìn)度進(jìn)行5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入/出狀況，進(jìn)行年度環(huán)比以及月份浮動分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋6）總會計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點(diǎn)關(guān)注流動性隱患并提醒管理層注意。另外對資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請管理層關(guān)注7）針對未來現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總裁組織討論研討對策,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入,銀行貸款計(jì)劃,預(yù)售收款預(yù)計(jì),應(yīng)收

54、款回收預(yù)計(jì),外部資金投入,其他可預(yù)見現(xiàn)金流入,,,,,,,,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出,銀行還款計(jì)劃,工程付款預(yù)計(jì),應(yīng)付款支付預(yù)計(jì),物料/資產(chǎn)購買,其他可預(yù)見現(xiàn)金流出,,,,,,,,,,預(yù)計(jì)下月/下季度現(xiàn)金流狀況,,總會計(jì)師復(fù)核,總裁審批,,,年度匯總現(xiàn)金流凈值及變動分析,01,下季度資金剩余/償付能力預(yù)警,總裁組織討論解決方案,02,03,04,06,05,01,07,執(zhí)行解決方案,財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核,BACK,三、銀行存款收支

55、控制程序,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)復(fù)核,復(fù)核后原始憑證,登賬/入賬,銀行余額調(diào)節(jié)表,,,賬賬核對,,管理目標(biāo)1）保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當(dāng)及時(shí)2）保證銀行存款安全完整，記錄真實(shí)可靠關(guān)鍵控制點(diǎn)1 ）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2）銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財(cái)務(wù)中心主管人員審核3）財(cái)務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章由財(cái)務(wù)總經(jīng)理和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)

56、加蓋“作廢”戳記；收付款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記4）稽核人員復(fù)核，簽章有效5）出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確6）由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表注釋1）授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核原始憑證并簽字蓋章2）會計(jì)部指定人員復(fù)核原始憑證，有差錯及時(shí)更正處理3）出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)4）各會計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬5）由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清未達(dá)賬項(xiàng)6）財(cái)務(wù)

57、經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對7）由非記賬人員核對銀行日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。,01,02,03,04,05,,,原始憑證,出納編制結(jié)算憑證,核對賬單,,,辦理結(jié)算業(yè)務(wù),審核結(jié)算憑證,,,06,07,通過,根據(jù)授權(quán)審核,BACK,四、現(xiàn)金收支控制程序,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù),,,現(xiàn)金收入原始憑證,財(cái)務(wù)復(fù)核,管理目標(biāo)1）保證現(xiàn)金收支正確，符合國家安全會計(jì)制度的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng)2）保證現(xiàn)金存儲安全完整，

58、現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2）會計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證3）出納人員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證4）稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證5）出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核對6）由財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、審計(jì)人員、稽核員組成清查小組，定期或不定期清查庫存現(xiàn)金。注釋1）授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核原始憑證并簽字蓋章2）會計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證，

59、編制記賬憑證3）出納按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋”收訖”或“付訖”戳記及私章。4）出納每日清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，及時(shí)查明原因，報(bào)批后處理，保證賬實(shí)相符5）清查盤點(diǎn)時(shí)，需有出納人員、會計(jì)人員在場，核對賬實(shí)，根據(jù)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。,01,02,03,04,出納人員收付現(xiàn)金/記錄現(xiàn)金日記賬,出納清點(diǎn)現(xiàn)金賬實(shí)相符,報(bào)審批處理,清查盤點(diǎn)報(bào)告,05,清查盤點(diǎn),不通過,通過,會計(jì)帳務(wù)處理,繳存銀行,現(xiàn)金付款原始憑

60、證,根據(jù)授權(quán)審核,BACK,五、貸款審批流程,年度貸款計(jì)劃,財(cái)務(wù)中心草擬申請報(bào)告,財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核,CFO審批,總裁審批,簽定合同,與銀行洽談貸款事宜,合同歸檔,,,,,,,01,02,03,04,05,管理目標(biāo)1）保證公司貸款流程符合公司有關(guān)制度2）保證公司貸款符合國家法律法規(guī)的要求3）保證貸款安排合理，不影響公司其他經(jīng)營業(yè)務(wù)4）保證公司貸款按計(jì)劃使用關(guān)鍵控制點(diǎn)1）每年年初制定年度貸款計(jì)劃2）貸款申請報(bào)告需經(jīng)財(cái)

61、務(wù)總經(jīng)理審批（針對借款期限、金額、利率等合同條例以及公司資金情況作出判斷）3）總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍提交至董事會審批4）與銀行談判需兩名公司職員同時(shí)出席5）做好貸款合同的歸檔處理，備查注釋1）財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度貸款計(jì)劃草擬申請報(bào)告，包括貸款相關(guān)內(nèi)容以及還款計(jì)劃2）財(cái)務(wù)總經(jīng)理根據(jù)公司資金運(yùn)營情況作出判斷3）CFO作出初步審批，最終審批權(quán)由總裁行使4）與銀行談判，需兩人及兩人以上同時(shí)出席5）簽訂合同，法人蓋章，

62、公司負(fù)責(zé)人蓋章，并交至有關(guān)部門歸檔,,,不通過,通過,董事會授權(quán),,通過,不通過,BACK,六、一般價(jià)格的控制（銷售/采購/工程價(jià)格）,部門草擬價(jià)格控制計(jì)劃,總裁批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)的各部門評價(jià)政策,管理目標(biāo)銷售、購買價(jià)格和工程造價(jià)要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟(jì)的狀況，并且符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合計(jì)劃關(guān)鍵控制點(diǎn)1）運(yùn)營中心應(yīng)定期對銷售/采購/工程等價(jià)格作審閱，價(jià)格的制定與變更與公司長期和短期價(jià)格戰(zhàn)略一致2）最終的評價(jià)政策以及價(jià)格調(diào)整

63、方案應(yīng)得到總裁的批準(zhǔn)3）工程物料和固定資產(chǎn)的購買、土地的競標(biāo)和工程的造價(jià)要在公司的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價(jià)格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報(bào)價(jià)單4）購貨價(jià)格、土地競標(biāo)價(jià)格和工程價(jià)格應(yīng)得到管理層的審批注釋1）生產(chǎn)運(yùn)營中心根據(jù)公司的總體戰(zhàn)略計(jì)劃訂立評價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)，例如：每年之銷售價(jià)格、購買任何物品的查詢程序、工程造價(jià)的預(yù)算等2）各部門及分子公司將政策草稿提交總裁審批；總裁應(yīng)考慮政策是否能符合社會的經(jīng)濟(jì)狀況以及反映公司的成本等3）批

64、準(zhǔn)后的計(jì)劃應(yīng)發(fā)回各部門進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)行4）價(jià)格部門及財(cái)務(wù)總經(jīng)理/總會計(jì)師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門經(jīng)理應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進(jìn)行討論是否有需要更改。同上（2）至（4）,01,03,02,04,總裁組織責(zé)任人進(jìn)行價(jià)格會審,,,運(yùn)營中心訂立評價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng),,,,,批準(zhǔn),不批準(zhǔn),,相關(guān)職能部門執(zhí)行價(jià)格控制,BACK,七、集團(tuán)貨幣資金授權(quán)審批制度,貨幣資金支取,,,經(jīng)辦人申請,借款申請表/備用金申

65、請表,部門總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核,副總裁審核,,,,預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理,執(zhí)行,管理目標(biāo)1）保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2）明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3）保證公司貨幣資金管理符合 國家法律法規(guī)的要求4）保證貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)1）明確貨幣資金支取的職責(zé)分工2）明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使之書面化3）

66、定期核對年度預(yù)算情況注釋 1）根據(jù)實(shí)際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取 2）借款申請表/備用金申請表填列支取事由，金額，時(shí)間，經(jīng)辦人簽字 3）預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理、副總裁授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理 4）批準(zhǔn)后的申請單交有關(guān)部門及時(shí)執(zhí)行 5）根據(jù)預(yù)算外情況，及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,01,02,03,04,,,03,03,預(yù)算調(diào)整,,05,,不通過,不通過,不通過,通過,通過,通過,,審批后的申請,

67、BACK,八、子公司貨幣資金授權(quán)審批制度,貨幣資金支取,,,經(jīng)辦人申請,借款申請表/備用金申請表,主管副總審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批,授權(quán)的申請單,,,,,預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理,執(zhí)行,管理目標(biāo)1）保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2）明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3）保證公司貨幣資金管理符合 國家法律法規(guī)的要求4）保證貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)1）明確貨幣資金支取

68、的職責(zé)分工2）明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使之書面化3）定期核對年度預(yù)算情況注釋 1）根據(jù)實(shí)際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取 2）借款申請表/備用金申請表填列支取事由，金額，時(shí)間，經(jīng)辦人簽字 3）預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理 4）批準(zhǔn)后的申請單交有關(guān)部門及時(shí)執(zhí)行 5）根據(jù)預(yù)算外情況，及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,01,02,04,,