會計檔案管理制度 (2)

1、1會計檔案管理制度會計檔案管理制度為了加強會計檔案的管理，規(guī)范會計檔案管理辦法依照《中華人民共和國會計法》和《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財務(wù)管理的實際，制定我公司財務(wù)會計檔案管理制度。一、必須加強對會計檔案工作的管理，建立公司內(nèi)部的會計檔案立卷、歸案、保管、查閱和銷毀等管理辦法，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。二、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟

2、業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。具體包括：1.會計憑證類會計憑證類：會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，其他會計憑證。2.會計賬簿類會計賬簿類：總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款、日記賬、固定資產(chǎn)片卡，輔助賬簿，其他會計賬簿。3.財務(wù)報告類財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，會計報表、附表、附注年度財務(wù)分析及文字說明，其他財務(wù)報告。4.其他類其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)保存的會

3、計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。三、會計檔案裝訂和整理立卷（一）會計檔案的裝訂（一）會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂主要包括憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。1.會計憑證的裝訂會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前的準備工作：分類整理、按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書針、大頭針、回

4、形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。要檢查附件有否缺漏，領(lǐng)料單、入庫單、工資單等是否附件齊全。記賬憑證上的有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。1.會計憑證裝訂的要求會計憑證裝訂的要求：3第三、按保管期限編制卷號（二）會計檔案整理立卷（二）會計檔案整理立卷會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理

5、一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標準統(tǒng)一，檔案形成統(tǒng)一，管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。1.分類標準統(tǒng)一分類標準統(tǒng)一，將財務(wù)會計資料分成一類賬簿、二類憑證、三類報表、四類文字資料及其他。2.檔案形成統(tǒng)一檔案形成統(tǒng)一，案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。3.管理要求統(tǒng)一管理要求統(tǒng)一，建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄，會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。三、會計檔案的保管。每

6、年形成的會計檔案。應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，及時整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，公司應(yīng)指定專人負責(zé)保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案的保管應(yīng)具備通風(fēng)透光，干燥防水，防塵、防鼠、防蟲蛀，遠離易然物品等條件。四、會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為15年、25年。五、會計檔案的借閱。會計檔案不得借出。如有特殊需要，須經(jīng)公司經(jīng)理批準后，方可提供查閱或者復(fù)制，并辦理手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂

7、畫、拆封和抽換。公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記管理制度。六、會計檔案的移交。會計檔案移交，應(yīng)按下列程序進行：1.編制會計檔案移交清冊編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編寫、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。2.交接會計檔案時交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，財務(wù)負責(zé)人，公司經(jīng)理監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。七、會計

8、檔案的銷毀；保管期滿的會計檔案，應(yīng)報上級財政部門審核同意后，按以下程序銷毀：1.由公司提供銷毀意見由公司提供銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號，岫數(shù)，起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限，銷毀時間等內(nèi)容。2.公司經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見公司經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3.公司銷毀會計檔案時公司銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由上級主管部門、市財政局、審計局、檔案局會同派員參加監(jiān)銷。4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前監(jiān)銷人在