會計檔案管理制度 (3)

1、會計檔案管理制度會計檔案管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱會計檔案管理制度會計檔案管理制度編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1條為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際及內(nèi)部管理需要，特制定本制度。第2條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類：1.會計憑證類

2、，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證；2.會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿；3.財務報告類，包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告；4.其他類；包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。第3條企業(yè)每年形成的會計檔案應由財務部按歸檔的要求負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計

3、檔案在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包保存。第4條財務部指定專人對會計檔案進行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第5條單位撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第6條保存的會計檔案應為本單位的財會人員提供查閱服務，非財會人員不得查閱。向外單位提供查閱服務時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務總監(jiān)簽字批準，且會計檔案原則上不

4、得借出。第7條經(jīng)企業(yè)負責人批準，查閱或者復制會計檔案時，需如實填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》。查閱或者復制會計檔案的人員不得將會計檔案攜帶外出與借出，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第8條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。第9條會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。第10條對保管期滿的會計檔案，要由檔案部門和會計部門共同鑒定，嚴格審查，報經(jīng)批準后，進行銷毀處理。具體銷毀

5、程序按如下順序執(zhí)行。1.由本企業(yè)檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.企業(yè)總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3.由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監(jiān)督銷毀會計檔案。4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告企業(yè)總