論銀行以物抵債存在的問題及建議

1、1論銀行以物抵債存在的問題及建議20012001級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)本科級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)本科黃鴻山黃鴻山近年來，各商業(yè)銀行為保全銀行信貸資產(chǎn)，最大限度地減少損失，運(yùn)用以物抵債的方式盤活、消化不良資產(chǎn)已成為重要的手段和途徑。以物抵債是商業(yè)銀行貸款到期后，借款人或保證人無法以貨幣資金履行債務(wù)，銀行為保全貸款而以債務(wù)人、保證人或第三人的財(cái)產(chǎn)抵償貸款本息，最終以變現(xiàn)所得收回貸款本息的行為。雖然各商業(yè)銀行對(duì)以物抵債收回的償債物的管理進(jìn)行了規(guī)范，但從實(shí)際執(zhí)行情況來看，

2、由于各銀行執(zhí)行方式各不相同，核算和管理的辦法不夠系統(tǒng)和健全，對(duì)不少具體問題的規(guī)定也不夠明確，加之有關(guān)外部因素的干擾，造成在以物抵債過程中存在很多問題，潛在的資產(chǎn)損失很大。本文擬對(duì)銀行以物抵債產(chǎn)生的原因和存在的問題作論述并對(duì)如何解決以物抵債存在的問題提出相關(guān)建議。一、以物抵債產(chǎn)生的原因一、以物抵債產(chǎn)生的原因近年來，針對(duì)各商業(yè)銀行資產(chǎn)不良率居高不下的問題，人民銀行加大金融債權(quán)管理力度，要求各商業(yè)銀行依法主張銀行債權(quán)，清收盤活呆滯資產(chǎn)，創(chuàng)建金

3、融安全區(qū)。同時(shí)各家銀行上級(jí)行亦加大對(duì)基層行不良資產(chǎn)的考核力度，將清收不良資產(chǎn)作為工作重點(diǎn)，因此基層行相應(yīng)地加大了銀行債權(quán)維護(hù)力度清收不良。在債務(wù)清償問題上，雖然各銀行在清償債務(wù)時(shí)都將貨幣形式受償作為第一選擇，將拍賣、變賣抵押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)作為第二選擇，而將接收抵債資產(chǎn)用以償還債務(wù)作為第三選擇。但是，往往不良資產(chǎn)借款人或擔(dān)保人大多是一些行業(yè)整體衰退、經(jīng)營狀況惡化、嚴(yán)重資不低債或破產(chǎn)重組企業(yè)，既無貨幣資金償還債務(wù)，亦無可供拍賣、變賣的

4、抵押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，因此收回、受償這些企業(yè)的一些資產(chǎn)進(jìn)行抵債，也就自然而然地成為債權(quán)銀行的第一或唯一的選擇。由此可見，借款人經(jīng)營狀況惡化、銀行維權(quán)力度加大是以物抵債產(chǎn)生的主要原因。二、以物抵債存在的問題二、以物抵債存在的問題盡管各商業(yè)銀行均制定了相應(yīng)的抵債資產(chǎn)管理辦法（意見、實(shí)施細(xì)則），具體而明3中，受部門利益和地方保護(hù)主義因素的影響，地方政府及職能部門的政策和做法往往更側(cè)重和傾向于借款單位。如集團(tuán)公司因籌建商貿(mào)城向某銀行貸款，后因經(jīng)營不善

5、無力還貸，地方政府為解商貿(mào)城燃眉之急，以文件形式確定商貿(mào)城部分房屋出售底價(jià)，并促使商貿(mào)城與各家銀行簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，辦理以物抵債手續(xù)，銀行不同意則視同放棄債權(quán)。各銀行為避免債權(quán)被懸空，只能被迫接受。而分配給該銀行的房產(chǎn)部分評(píng)估價(jià)值為1680元平方米，而據(jù)中介測(cè)算，當(dāng)時(shí)每平方米僅為1200元。按此計(jì)算，銀行在被分配抵債的房產(chǎn)上每平方米損失480元，損失率為28.57%。2來自司法機(jī)關(guān)的影響。在法院裁定抵債物價(jià)值的過程中，使抵債物價(jià)值高估的

6、原因主要有兩方面：①司法權(quán)普遍存在地方化現(xiàn)象。由于地方法院隸屬地方政府，所以往往會(huì)從社會(huì)穩(wěn)定及企業(yè)現(xiàn)實(shí)困難、職工安置等眾多社會(huì)因素考慮，使裁決確定的抵債資產(chǎn)價(jià)值高于市場(chǎng)價(jià)格或資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，最終使其變現(xiàn)值大大低于抵債確定值；②評(píng)估機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)動(dòng)。抵債物的價(jià)值評(píng)估一般都由其指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。而現(xiàn)時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都是按照被評(píng)估物的價(jià)值金額進(jìn)行收取的，因此被法院委托的評(píng)估機(jī)構(gòu)，往往會(huì)倚靠與法院的關(guān)系，出現(xiàn)高估抵債物價(jià)值多收費(fèi)的現(xiàn)象。在銀

7、行起訴借款人后，法院受理并依法對(duì)借款人現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行定值處置抵債，或是借款人破產(chǎn)后，原抵押物優(yōu)先受償或清算受償。按最高院有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)抵債必須先行拍賣兩次，拍賣可按評(píng)估價(jià)下浮30％，拍賣不成，再按評(píng)估價(jià)判決給銀行。如以工商銀行“某某公寓”為例，借款企業(yè)某商貿(mào)公司以該公寓70套商品房合計(jì)8617平方米，以協(xié)商價(jià)每平方米8749元，抵償工商銀行貸款本息7540萬元。經(jīng)查，該公寓平均售價(jià)每平方米6500萬元，最高價(jià)為每平方米75008000元，

8、應(yīng)抵償貸款5602萬元。因此，該項(xiàng)抵債資產(chǎn)一接收即形成入賬損失1938萬元，入賬損失率為25.7%。又如，某企業(yè)以4.5萬雙皮鞋抵償農(nóng)行貸款本息615萬元，變現(xiàn)收入僅為22.5萬元，損失率為96.34%；3來自借款企業(yè)的影響。在銀行與企業(yè)協(xié)商確定抵債資產(chǎn)價(jià)格時(shí)，因?yàn)橹鲃?dòng)權(quán)在借款人，或一種資產(chǎn)有幾個(gè)債權(quán)人同時(shí)追償，此時(shí)債務(wù)人反而提價(jià)抵債，銀行為了保全資產(chǎn)減少損失，不得不委曲求全，違心接收高價(jià)資產(chǎn)。如某銀行1993年房地產(chǎn)熱時(shí)向?qū)崢I(yè)公司賬外