企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理

1、管理薈萃=國■—一馕皇醐人。只要讓他覺得你很真誠，他就會以極大的忠心和熱忱來回報你和你的企業(yè)。尊重員工不僅僅反映在贊揚方面當(dāng)必須批評你的員工時你必須考慮時間和場合不要在大庭廣眾之下批評員工這樣會極端傷害他的自尊心。一般最好在電話中批評員工。這樣的“批評”也是尊重，不僅不會使員工產(chǎn)生怨恨心理，還會讓他意識到自己的錯誤。努力改進報效企業(yè)。(三)引導(dǎo)員工將個人的目標與組織目標有機統(tǒng)‘只有把個人的目標有機地統(tǒng)一到群體目標中企業(yè)才能擺脫困境乃至戰(zhàn)

2、無不勝，攻無不克。通過科學(xué)地管理使個人工作朝著組織發(fā)展的目標前進同時使員工在工作中能力得到提升，實現(xiàn)企業(yè)與員工的雙贏。(四)挫折教育，增強員工抗挫能力如果不能進行良好的挫折管理讓員工的心理得到有效的調(diào)整那么員‘T帶著情緒可能就會給客人提供劣質(zhì)的服務(wù)從而引發(fā)踢貓效應(yīng)。因此適當(dāng)?shù)拇煺劢逃欣趩T工更好地發(fā)展能為企業(yè)帶來更好的收益。(五)科學(xué)合理調(diào)整工資調(diào)查顯示：在薪酬方面管理層員T要比非管理層員工更滿意一些。而且年長的員工比年輕的員工對薪酬

3、更為滿意。通過增加工資來提高員工滿意度有可能在短期內(nèi)留住員工但是因為高工資而留在企業(yè)的員工同樣有可能在面臨更高工資機遇時離開企業(yè)。因此薪酬問題有時被稱為“保健因素”。只有在出現(xiàn)問題的時候才會受人關(guān)注。沒有競爭力的薪酬制度很容易受到員工的“關(guān)注”并有可能導(dǎo)致員工流失。然而，較高T資水平并不必然產(chǎn)生員工的高忠誠度或低員工流失率。因此，需要建立科學(xué)的工資結(jié)構(gòu)增加薪酬對員工的吸引力(六)增強工作的吸引力真正忠誠的員工不僅需要高工資更需要良好的1

4、二作環(huán)境和鼓舞人心的領(lǐng)導(dǎo)。他們希望對自己進行衡量或薪酬定勢建立在績效基礎(chǔ)之上而且他們渴望從事有意義的工作。有許多因素可能對員工的組織忠誠度產(chǎn)生影響。薪酬制度非常重要因為它是基礎(chǔ)。一旦這種基礎(chǔ)已經(jīng)建立要培育長期忠誠度時其他因素的重要性就凸顯出來。最重要的是：鼓舞人心的領(lǐng)導(dǎo)與管理、高效的績效管理、較高的工作滿意度和有效的溝通交流。關(guān)注這些因素能夠幫助企業(yè)創(chuàng)造一個更加成熟且高效的人力資源制度。(七)實施工作日志制度工作日志有助于企業(yè)了解員工的

5、實際工作情況有助于員工認真審視自己的工作效率。從而提高員t的績效水平。在此基礎(chǔ)上。引導(dǎo)員工對T作“日記錄旬分析月總結(jié)”，增強員工的成就感，總結(jié)出努力的方向從而使工作日日清，步步高。(作者單?。汉颖变撹F集團邯鋼公司)18豳嬲20lo銻ll期企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理秦云霞固黧霧麓黼一、組織二、操作制定固定資產(chǎn)采購計劃填寫采購申請聯(lián)系供應(yīng)商簽訂購買合同圖1在這個環(huán)節(jié)，企業(yè)可以根據(jù)自身的具體情況制定適宜的操作程序。一般企業(yè)在這個環(huán)節(jié)上會涉及到如下

6、幾個部門：固定資產(chǎn)使用部門、購買部門、技術(shù)部門、財務(wù)部門等其中購買部門是關(guān)鍵部門，它首先要確認前面部門的審批手續(xù)是否完整，然后嚴格按照程序來進行簽約、下訂單、收貨等相關(guān)操作，確保采購環(huán)節(jié)各個階段內(nèi)控管理的完整性(二=1使用環(huán)節(jié)從該環(huán)節(jié)開始，企業(yè)的財務(wù)部門將在固定資產(chǎn)內(nèi)控管理中發(fā)揮承上啟下的作用，固定資產(chǎn)管理也從單行線轉(zhuǎn)化為雙行線即實物管理和賬面記錄管理并行。企業(yè)固定資產(chǎn)管理的成功與否也就是根據(jù)雙行線的操作是否同步來進行判定的。確保實物和

7、賬面是否同步的關(guān)鍵是實物和單證的同步即每一個環(huán)節(jié)實物的移動操作必須有相應(yīng)的單證。萬方數(shù)據(jù)徨用國營E國.人。只要讓他覺得你很真誠，他就會以極大的忠心和熱忱來回報你和你的企業(yè)。尊重員工，不僅僅反映在贊揚方面，當(dāng)必須批評你的員工時，你必須考慮時間和場合，不要在大庭廣眾之下批評員工，這樣會極端傷害他的自尊心?！阕詈迷陔娫捴信u員工。這樣的“批評“也是尊霞，不僅不會使員工產(chǎn)生怨恨心理，還會讓他意識到自己的錯誤，努力改進，報效企業(yè)。(三)引導(dǎo)員工

8、將個人的目標與組織目標有機統(tǒng).只有把個人的目標有機地統(tǒng)一到群體目標中，企業(yè)才能擺脫困境乃至戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過科學(xué)地管理使個人工作朝著組織發(fā)展的目標前進，同時使筑工在工作中能力得到提升，實現(xiàn)企業(yè)與員工的雙贏。(四)挫折教育，增強員工抗挫能力如泉不能進行良好的挫折管理.讓員工的心理得到有效的調(diào)黎，那么員工帶著情緒，可能就會給客人提供劣質(zhì)的服務(wù)，從而引發(fā)踢貓效應(yīng)。肉此，通噸的挫折教育有利于員工更好地發(fā)展，能為企業(yè)帶來更好的收益。(五)科

9、學(xué)合理調(diào)整工資調(diào)3經(jīng)H示:在薪酬方面，管理黑員丁:要比非管理黑員工更滿意一些。而且，年長的員工比年輕的員工對薪酬更為滿意。通過增加L資來提尚員工滿意度有可能在短期內(nèi)留住員4工，但是因為離t資而留在企業(yè)的員工，同樣有可能在面臨更高工資機遇時離開企業(yè)。因此，薪酬問題有時被稱為“保健因素“。只有在出現(xiàn)問題的時候才會受人關(guān)注。沒有競爭力的薪酬制度很容易受到員工的“關(guān)潑并有可能導(dǎo)致員工流失。然而，較高t資水平并不必然產(chǎn)生筑工的高忠誠度或低員工流失

10、惑。因此，需要建立科學(xué)的工資結(jié)構(gòu)，增加薪酬對員工的吸引力。(六)增強工作的吸引力真正忠誠的員工不僅需要離工資，直需要良好的t作環(huán)坡和鼓舞人心的領(lǐng)導(dǎo)。他們希望對自己進行衡最成薪酬定勢建立在績效基礎(chǔ)之上，而且他們渴望從事有意義的工作。有許多閔縈白I能對員工的組織忠誠度產(chǎn)生影響。薪酬制度非常熏耍，因為它是慕礎(chǔ)。一旦這種蒸礎(chǔ)已經(jīng)建立，要培育長期忠誠度時，其他因素的重要害性就凸顯出來。最重要的是:鼓舞人心的領(lǐng)導(dǎo)與管理、高效的績效管理、較高的士作滿

11、怠度稍有效的溝通交流。關(guān)注這些因素能侈幫助企業(yè)創(chuàng)造一個更加成熟且高效的人力資源制度。(七)實施工作日志制度工作日態(tài)有助于企業(yè)了解員工的實際工作情況，有助于員工認真審視自己的t作效率.從而提高員℃的績效水平。在此基礎(chǔ)上，引導(dǎo)員士對了作“日記錄，旬分析，月總結(jié)增強員工的成就感，總結(jié)出努力的方向，從而使工作日日滑，步步商。(作者單位:河北鋼鐵集團部鋼公司)18I~置12010年第11期企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理費去醺固町企……業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)常

12、活動必要的物資條件，其價值隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中。朋走資產(chǎn)的安全、究援直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展能力。固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理尤為繭耍。任何一項內(nèi)控管理，從控制的內(nèi)容來說，主要是組織、操作、監(jiān)督三大部分.固定資產(chǎn)也不例外，可以從這三個大方面著手，制定相關(guān)的操作程序和審批手續(xù)進行管理?！?、組織任何管理的實施首先必須確定組織框架.即具體操作的人。閉走資產(chǎn)管理組織板架的重點就是固定資產(chǎn)管理員。企業(yè)根據(jù)不兼容崗位相豆分離制約

13、和監(jiān)督的原則設(shè)置網(wǎng)定資產(chǎn)的管現(xiàn)崗位，使固定資產(chǎn)的使用、保管、核算和技術(shù)管理分眉不同部門。即除了財務(wù)部門的固定資產(chǎn)管理員外，各個部門都有各自的陰定資產(chǎn)管理員。這樣，就形成了以財務(wù)為核心的固定資產(chǎn)管理員網(wǎng)絡(luò)，這個網(wǎng)絡(luò)的資任省是各部門的負資人，操作實施者是各個管理員，網(wǎng)絡(luò)內(nèi)各個成員互通信息，實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的管理。二、操作鐮作是問定資產(chǎn)管理的具體過程，是管理的實質(zhì)內(nèi)容，?它主要涉及采購、使用兩大環(huán)節(jié)。(一)采購壞節(jié)采購環(huán)節(jié)的工作主要涉及五個階段

14、，流程圖如圖1:圖1在這個環(huán)節(jié)，企業(yè)可以根據(jù)自身的具體情況，制定適宜的操作程序?！闫髽I(yè)在這個環(huán)節(jié)上會涉及到如下幾個部門:固定資產(chǎn)使用部門、購兵部門、技術(shù)部門、財務(wù)部門等，其中購買部門是關(guān)鍵部門，它符先要確認前閣部門的審批手續(xù)是否完穆，然后嚴格按照程序來進行簽約‘下訂單、收貨等相關(guān)操作，確保采購環(huán)節(jié)各個階段內(nèi)控管理的完德性。(二)使用環(huán)節(jié)從該環(huán)節(jié)開始，企業(yè)的財務(wù)部門將在固定資產(chǎn)內(nèi)控管理中發(fā)揮承上啟下的作用，倒定資產(chǎn)管現(xiàn)m從單行線轉(zhuǎn)化為雙

15、行線即實物管理和賬面記錄管理并行。企業(yè)問定資產(chǎn)管理的成功與否也就是根據(jù)雙行線的操作是否網(wǎng)步來進行判定的。確保實物和賬面是脊問步的關(guān)鍵是實物和單證的同步，即每一個環(huán)節(jié)實物的移動操作必須有相應(yīng)的單證o實際操作中最大的問題主要是固定資產(chǎn)實物的使用部門和賬面記錄部門不是同一個部門如果沒有一個詳細縝密的程序規(guī)定往往在實際操作中會出現(xiàn)脫節(jié)問題。1新購人固定資產(chǎn)的驗收與登記。由于企業(yè)中大部分固定資產(chǎn)的使用部門往往是生產(chǎn)制造部門而發(fā)票等相關(guān)單證的接觸部

16、門是管理部門(如采購和財務(wù)等部門)因此很多企業(yè)會出現(xiàn)這樣的情況生產(chǎn)制造部門因為沒有接觸發(fā)票具體內(nèi)容而無法及時填寫驗收報告上報財務(wù)財務(wù)部門等接到發(fā)票后才進行固定資產(chǎn)的詳細登記。編制固定資產(chǎn)目錄建立固定資產(chǎn)卡片登記明細賬和總分類賬。固定資產(chǎn)的入賬時間是固定資產(chǎn)達到使用狀態(tài)時如果沒有發(fā)票就需要暫估處理。那么如何解決這個問題呢筆者認為?？梢栽O(shè)置一種單證，比如說“固定資產(chǎn)跟蹤單”，頤名思義。就是隨貨單證，即隨固定資產(chǎn)一起移動的單證?！肮潭ㄙY產(chǎn)跟蹤

17、單”是由企業(yè)第一個受貨部門開出的一般來說是由采購部門開出經(jīng)技術(shù)部門、使用部門最后傳遞到財務(wù)部門。設(shè)置“固定資產(chǎn)跟蹤單”有兩個明顯的好處：一是明確責(zé)任。每一項固定資產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)手人都在上面簽字，單隨貨走。每個相關(guān)人員責(zé)任明確。二是人賬及時準確。因為跟蹤單隨附發(fā)票可確保最終財務(wù)部門人賬數(shù)字的準確性并且財務(wù)人員可以根據(jù)跟蹤單及時了解新購入同定資產(chǎn)的動向確保及時人賬。新購入周定資產(chǎn)信息及時準確傳遞到財務(wù)部門后根據(jù)操作流程，財務(wù)部門根據(jù)各固定資產(chǎn)使

18、用部門的驗收報告、發(fā)票以及“固定資產(chǎn)跟蹤單”進行確認后入賬。需要注意的是固定資產(chǎn)驗收除了要經(jīng)使用部門的確認外還必須有財務(wù)部門管理員和負責(zé)人的確認以保證數(shù)據(jù)的準確無誤?，F(xiàn)在一般大中型企業(yè)都使用固定資產(chǎn)管理軟件來進行固定資產(chǎn)的管理，但是大部分同定資產(chǎn)管理軟件開發(fā)得比較簡單沒有審核程序這就町能造成財務(wù)管理卜的漏洞即操作員不慎輸入錯誤。針對這一問題可以在驗收報告上增加一欄“輸入數(shù)據(jù)復(fù)核”輸入者完成輸入后蓋單再由復(fù)核者對軟件中的數(shù)據(jù)和驗收報告核對

19、確認正確無誤后蓋章以確保輸入管理軟件數(shù)據(jù)的正確性。企業(yè)涉及固定資產(chǎn)管理的軟件有兩個一個是財務(wù)軟件另一個是固定資產(chǎn)的管理軟件。企業(yè)一般存在兩種情況一種是財務(wù)軟件和固定資產(chǎn)軟件系統(tǒng)連接財務(wù)軟件直接從固定資產(chǎn)軟件中提取數(shù)據(jù)制作憑證進行財務(wù)處理：另一種是財務(wù)軟件和固定資產(chǎn)軟件系統(tǒng)不連接，各自獨立由財務(wù)人員手工輸入財務(wù)軟件制作憑證進行處理。針對這種情況管理方法是不同的第一種情況下，由于數(shù)據(jù)是直接由系統(tǒng)提取，除了軟件系統(tǒng)出現(xiàn)問題外一般兩個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)

20、是肯定一致的，企業(yè)只要確保在生成憑證時，系統(tǒng)沒有異常月末核對固定資產(chǎn)總數(shù)據(jù)就可以了。第二種情況下，企業(yè)必須每月月末把從固定資產(chǎn)軟件中導(dǎo)出的相關(guān)數(shù)據(jù)與財務(wù)軟件的相應(yīng)數(shù)據(jù)逐一核對，確保兩個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性。另外企業(yè)應(yīng)每月對圊定資產(chǎn)系統(tǒng)計提的折舊數(shù)據(jù)進行驗算確保計提的折舊數(shù)據(jù)的準確。由于固定資產(chǎn)軟件沒有審核環(huán)節(jié)是“即入即生成”的系統(tǒng)狀態(tài)，一旦輸入或修改，數(shù)據(jù)就會生成從而會導(dǎo)致財務(wù)核算的錯誤。所以企業(yè)必須規(guī)定操作人員的權(quán)限，一些重要權(quán)限如“修改

21、’’“刪除’’“減少”等權(quán)限必須由責(zé)任管理薈萃辮嘲嬲嬲嬲嬲霸霸?！鲆籸Ⅵ——一翻幽幽圜豳__—_l——lI—一諺警矽—一者來擔(dān)當(dāng)以堵住軟件系統(tǒng)的漏洞。2使用中的固定資產(chǎn)運行與處置。由于固定資產(chǎn)會發(fā)生移動、修理、出售、毀損等情況，這是固定資產(chǎn)管理中比較困難的環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)發(fā)生了移動、修理、出售、毀損等情況時財務(wù)部門無法獲得第一手信息：而固定資產(chǎn)的使用部門往往因為嫌麻煩沒有辦理相關(guān)的處理手續(xù)導(dǎo)致實物和賬單不符。要避免這種情況的發(fā)生，必須堅

22、持固定資產(chǎn)使用中的任何操作都要按照“先辦手續(xù)再操作”的原則進行。企業(yè)可以根據(jù)自己的實際情況制定與自身相適應(yīng)的管控措施(1)為了確保同定資產(chǎn)使用信息的暢通可以在管理程序中加入財務(wù)部f]和使用部門、技術(shù)部門定期進行信息交流的程序比如每月一次通過書面或郵件確認使用情況等準確反映固定資產(chǎn)的實時狀態(tài)。(2)同定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日常維護流程體制化、程序化、標準化，定期檢查，及時消除風(fēng)險確保安全運行，提高

23、固定資產(chǎn)的使用效率。(3)固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立同定資產(chǎn)運行管理檔案并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批(4)固定資產(chǎn)的處置包括：①對使用期滿、正常報廢的同定資產(chǎn)由同定資產(chǎn)使用部門填制同定資產(chǎn)報廢申請單經(jīng)企業(yè)授權(quán)的管理部門批準后對該同定資產(chǎn)進行報廢清理②對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請注明報廢理由企業(yè)組織技術(shù)部門和財務(wù)部門進行技術(shù)鑒定估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計處置價格等。按

24、規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理。③對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)由相關(guān)部門提出申請對固定資產(chǎn)價值進行評估，并出具資產(chǎn)評估報告。報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。對于重大同定資產(chǎn)處置聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估采取集體審議或聯(lián)簽制度。涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。④對出租的固定資產(chǎn)由相關(guān)管理部門提出出租或出借的申請寫明申請的理由和原因并由相關(guān)授權(quán)人員和部門就申請進行審核。審核通過后簽訂出租或出借合同。三、監(jiān)督任何實行內(nèi)控管理

25、的企業(yè)都有內(nèi)控檢查機制。一般都設(shè)有審計室或監(jiān)督室。主要負責(zé)對企業(yè)內(nèi)控管理進行自查。企業(yè)可以在控制中設(shè)立自查程序監(jiān)督部門按照管理程序逐一對照操作如有違反程序的操作即責(zé)令改正；企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度至少每年全面清查。管理部門對固定資產(chǎn)目錄和卡片均應(yīng)定期或不定期復(fù)核保證信息的真實和完整。監(jiān)督部門結(jié)合固定資產(chǎn)每年一次的實物大盤點進行監(jiān)督目的是保證企業(yè)所有關(guān)于固定資產(chǎn)的操作都根據(jù)固定資產(chǎn)管理程序來實施。保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能

26、力和市場價值避免資產(chǎn)的損毀和流失提高固定資產(chǎn)的使用效能增加企業(yè)效益。(作者單位：河北經(jīng)濟日報社)瞄衄2010銻ll期19萬方數(shù)據(jù)實際操作中最大的問題主要是固定資產(chǎn)實物的使用部門和賬麗記錄部門不是同一個部門，如柴沒有一個詳細繽密的程序規(guī)定，往往在實際操作中會出現(xiàn)脫節(jié)問題。1.新購入固定資產(chǎn)的驗收與登記。由于企業(yè)中大部分固定資產(chǎn)的使用部門往往是生產(chǎn)制造部門，而發(fā)票等相關(guān)單證的接觸部門是管理部門(如采購和財務(wù)等部門)，因此，很多企業(yè)會出現(xiàn)這樣

27、的情況，生產(chǎn)制造部門肉為沒有接觸發(fā)累具體內(nèi)容而無法及時填寫驗收報告上報財務(wù)，財務(wù)部門等接到發(fā)票后才進行固定資產(chǎn)的詳細菇記，編制固定資產(chǎn)目錄，建立陰定資產(chǎn)卡片，接記明細賬和總分類賬。問定資產(chǎn)的入賬時間是固定資產(chǎn)達到使用狀態(tài)時，如果沒有發(fā)票就需要暫估處理。那么如何解決這個問題呢筆者認為，可以設(shè)置一種單證，比如說“固定資產(chǎn)跟蹤單顧名思義，就是隨貨單證，自P隨固定資產(chǎn)…起移動的單證?！肮潭ㄙY產(chǎn)跟蹤單“是由企業(yè)第一個受貨部門開出的，一般來說是由采

28、購部門開出，經(jīng)技術(shù)部門、使用部門，最后傳遞到財務(wù)部門。設(shè)就“固定資產(chǎn)跟蹤單“有兩個明顯的好處:…是明確責(zé)任。每一項陰定資產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)乎人都在上面簽字，單隨貨走，每個相關(guān)人負責(zé)任明確。二是人賬及時準確。因為跟蹤且在隨附發(fā)粟，可確保最終財務(wù)部門入賬數(shù)字的準確性，并且財務(wù)人員可以根據(jù)跟蹤單及時了解新購入網(wǎng)走資產(chǎn)的動向，確保及時入賬。新購入網(wǎng)定資產(chǎn)信息及時準確傳遞到財務(wù)部門后，根據(jù)操作流程，財務(wù)部門根據(jù)各固定資產(chǎn)使用部門的驗收報告、發(fā)票以及“劇定

29、資產(chǎn)跟蹤且在“進行確認后入賬。需要注意的是，固定資產(chǎn)驗收除丁要經(jīng)使用部門的確認外，還必須有財務(wù)部門管理員和負資人的確認，以保證數(shù)據(jù)的準確無誤。現(xiàn)在，一般大中翻企業(yè)都使用固定資產(chǎn)管現(xiàn)軟件來進行網(wǎng)定資產(chǎn)的管理。但是，大部分閱定資產(chǎn)管理軟件開發(fā)得比較簡單，沒有審核程序。這就口I能造成財務(wù)管理k的漏洞，即操作員不慎輸入錯誤。針對這一問題，可以在驗收報告上增加一在“輸入數(shù)據(jù)復(fù)核輸入者完成輸入后蓋單，再由復(fù)核者對軟件中的數(shù)據(jù)和驗收報告核對，確認正確

30、無誤后益簾，以確保輸入管瑪軟件數(shù)據(jù)的正確性。企業(yè)涉及閱定資產(chǎn)管理的軟件有兩個，一個是財務(wù)軟件，另一個是閣定資產(chǎn)的管理軟件。企業(yè)一般存在兩種情況，…種是財務(wù)軟件和固定資產(chǎn)軟件系統(tǒng)連接，財務(wù)軟件直接從朋定資產(chǎn)軟件中提取數(shù)據(jù)制作憑證進行財務(wù)處理另→種是財務(wù)軟件和固定資產(chǎn)軟件系統(tǒng)不連接，各自獨立，自財務(wù)人員手工輸入財務(wù)軟件制作憑證進行處理。針對這種情況，管理方法是不同的，第…種情況下，由于數(shù)據(jù)是真按自系統(tǒng)提椒，除了軟件系統(tǒng)出現(xiàn)問題外，一般兩個系

31、統(tǒng)的數(shù)據(jù)是窗定一致的，企業(yè)只要確保夜生成憑證時，系統(tǒng)沒fl異常，月末核對固定資產(chǎn)總數(shù)據(jù)就可以了o第二種情況下，企業(yè)必須每月月末把從固定資產(chǎn)軟件中導(dǎo)出的相關(guān)數(shù)據(jù)與財務(wù)軟件的相應(yīng)數(shù)據(jù)逐一核對，確保兩個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性。另外，企業(yè)應(yīng)每月對閱定資產(chǎn)系統(tǒng)計鏈的折舊數(shù)掘進行驗算，確保計撓的折舊數(shù)據(jù)的準確。由于回去E資產(chǎn)軟件沒有審核環(huán)節(jié)，是“即入即生成“的系統(tǒng)狀態(tài)，…旦輸入或修改，數(shù)據(jù)就會生成，從而會導(dǎo)致財務(wù)核算的錯誤，所以企業(yè)必須規(guī)定操作人員的權(quán)限

32、，一些重要權(quán)限如“修改““刪除““減少“等權(quán)限必須由資任組鄙幽幽幽管搜~本屆=者來擔(dān)當(dāng)，以堵住軟件系統(tǒng)的漏洞。2.使用中的固定資產(chǎn)運行與處置。由于阿定資產(chǎn)會發(fā)生移動、修理、出售、毀損等情況，這是陰定資產(chǎn)管理中比較困難的環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)發(fā)生了移動、修理、出售、毀損等情況時，財務(wù)部門無法獲得第一孚信息而固定資產(chǎn)的使用部門往往因為嫌麻煩，沒有辦理相關(guān)的處理手續(xù)，導(dǎo)致實物和賬單不符。要避免這種情況的發(fā)生必須豎持固定資產(chǎn)使用中的任何操作都要按照“先

33、辦手續(xù)再操作“的原則進行。企業(yè)可以根據(jù)自己的實際情況，制定與自身相適應(yīng)的管控措施。(l)為了確保閉走資產(chǎn)使用信息的暢通，可以在管理將序中加入財務(wù)部門和使用部門技術(shù)部門定期進行信息交流的程序，比如每月…次通過書面或郵件確認使用情況等，準確反映闊定資產(chǎn)的實時狀態(tài)。(2)網(wǎng)定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負資網(wǎng)定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日常維護流程體制化、程序化、標準化，定期檢擊毀，及時消除風(fēng)險，確保安全運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。(3)閔

34、定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立陰定資產(chǎn)運行管理梢案，并報以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經(jīng)業(yè)管領(lǐng)導(dǎo)審批。(4)闊定資產(chǎn)的處置包括:①對使用期滿、正常報廢的閣定資產(chǎn)，由網(wǎng)定資產(chǎn)使用部門填制罔定資產(chǎn)報廢申請單，經(jīng)企業(yè)授權(quán)的管理部門批準后對該同走資產(chǎn)進行報廢清理。②對使用期限米滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，技明報廢王理由，企業(yè)組織技術(shù)部門和財務(wù)部門進行技術(shù)鑒定，估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計處置在價格等。按規(guī)定櫻

35、序?qū)徟筮M行報廢清理。③對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門提出申請，對固定資產(chǎn)價值進行評估，并出具資產(chǎn)評估報告。報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。對于.1太陽定資產(chǎn)處置，聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，采取集體審議或聯(lián)簽制度。涉及產(chǎn)權(quán)變克的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。④對出租的固定資產(chǎn)由相關(guān)管理部門提出出租或出倍的申請，寫明申請的理由和原因，并由相關(guān)授權(quán)人員和部門就申請進行審核。審核通過后簽訂出租或出借合同。豆、監(jiān)督任何實行

36、內(nèi)控管理的企業(yè)，都有內(nèi)控檢務(wù)機制，一般都設(shè)有審計室或監(jiān)督絮，主要負責(zé)對企業(yè)內(nèi)控管理進行自菇。企業(yè)可以在控制中設(shè)立自查程序，監(jiān)督部門按照管理程序逐一對照操作，如有違反程序的操作，即責(zé)令改正企業(yè)應(yīng)建立閱定資產(chǎn)清查制度，至少每年全鬧清查。管理部門對固定資產(chǎn)臼錄和卡片均應(yīng)定期或不定期復(fù)核，保證信息的真實和完整。監(jiān)督部門結(jié)合固定資產(chǎn)每年…次的實物大撒點進行監(jiān)督，目的是保證企業(yè)所有關(guān)于固定資產(chǎn)的操作都根據(jù)圄定資產(chǎn)管理程序來實施。保證闊定資產(chǎn)賬實相符