X公司控制環(huán)境風(fēng)險評價指標(biāo)體系改進研究——以人力資源部門應(yīng)用為例.pdf

1、目前我國上市公司的內(nèi)部控制評價多是從業(yè)務(wù)流程角度進行風(fēng)險評價，注重控制活動，而控制環(huán)境在其中所占比重較小且無法直觀的評價企業(yè)的控制環(huán)境風(fēng)險及其重要程度，即便是內(nèi)部控制較為完善的企業(yè)，在控制環(huán)境方面也是關(guān)注有所欠缺。而縱觀這幾年，媒體中頻繁出現(xiàn)企業(yè)排污污染環(huán)境、富士康員工跳樓以及企業(yè)倉庫發(fā)生火災(zāi)爆炸等信息，國內(nèi)企業(yè)也存在著一股獨大的現(xiàn)象，都給企業(yè)的聲譽和經(jīng)濟造成了負面影響。因此，如果不重視對企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境的分析和評價，會造成內(nèi)部控制風(fēng)

2、險評價結(jié)果有偏頗，內(nèi)部控制風(fēng)險被忽視，限制并阻礙了企業(yè)健康良好發(fā)展，嚴(yán)重者會對企業(yè)的名譽和經(jīng)濟造成嚴(yán)重的損害。由此可見，對內(nèi)部控制環(huán)境進行風(fēng)險評價對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)至關(guān)重要。
　　本文在現(xiàn)有的研究基礎(chǔ)上，結(jié)合上市公司X自身，針對在控制環(huán)境方面的薄弱之處進行了一些具有創(chuàng)新性的改進和探索，將內(nèi)部控制風(fēng)險評價體系細化到控制環(huán)境層面，構(gòu)建控制環(huán)境風(fēng)險評價指標(biāo)體系，并將其推及到各個部門，在每個部門當(dāng)中都具有適用性。文章旨在通過控制環(huán)境風(fēng)

3、險評價體系的探討可以為內(nèi)部控制環(huán)境的風(fēng)險控制提供一些思路和方法，推動企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)境所帶來的問題以及完善和改進內(nèi)部控制的發(fā)展。同時，通過上市公司X公司的風(fēng)險評價指標(biāo)體系進行研究和改進并在人力資源部門中應(yīng)用，提高其風(fēng)險被識別程度，促使企業(yè)提高自身風(fēng)險管理水平，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障，也為內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險評價的實際操作提供一些思路。
　　首先，本文結(jié)合相關(guān)理論，通過對X公司情況的概括，同時對其現(xiàn)存的控制環(huán)境及其風(fēng)險評價的相

4、關(guān)薄弱點進行分析和總結(jié)，從而對內(nèi)部控制環(huán)境的風(fēng)險評價指標(biāo)體系進行適當(dāng)?shù)母倪M，利用調(diào)查問卷和層次分析法設(shè)計指標(biāo)權(quán)重，構(gòu)建計分公式，完善內(nèi)部控制環(huán)境的風(fēng)險評價體系。此風(fēng)險評價指標(biāo)可以根據(jù)各個部門的情況在各個部門中進行應(yīng)用，從而可以更為全面和細致地發(fā)現(xiàn)控制環(huán)境問題，及時準(zhǔn)確地防范和控制風(fēng)險，為保護企業(yè)聲譽及實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保障。
　　其次，以其人力資源部門為例對改進后的風(fēng)險評價指標(biāo)體系進行應(yīng)用，通過走訪調(diào)查的方式對人力資源部門控制環(huán)