商業(yè)零售企業(yè)內(nèi)部控制的研究——以銀座股份公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制是為合理保證現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果、資產(chǎn)的安全、評估與防范財務(wù)風(fēng)險和確保財務(wù)報告的可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)，而自行檢查、相互制約和優(yōu)化調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)。因此，作為企業(yè)管理行為的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，建立一套相對完善的內(nèi)部控制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。然而，我國零售企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)階段仍不完善，競爭力不強。在經(jīng)濟全球化的時代下，我國零售企業(yè)直面外國零售企業(yè)特別是一流跨國公司的挑戰(zhàn)，加之企業(yè)經(jīng)營管理中存在的眾多漏洞，我國零售企業(yè)

2、面臨的形勢越來越嚴(yán)峻，生存壓力越來越大。因此零售企業(yè)要想在激烈的競爭中存活下來，必須建立健全內(nèi)部控制，完善日常經(jīng)營管理。同時，借鑒國外較成熟的內(nèi)部控制經(jīng)驗，完善和創(chuàng)新我國零售企業(yè)內(nèi)部控制對推動我國零售業(yè)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。
　　這也是論文寫作的出發(fā)點，論文通過對典型案例的研究，理論和實務(wù)相結(jié)合，按照美國COSO內(nèi)部控制報告五個要素對銀座股份公司的內(nèi)部控制進行分析，優(yōu)化并優(yōu)化了銀座股份公司的內(nèi)部控制，從而引起人們思考，提

3、出實施大型零售企業(yè)內(nèi)部控制的幾項措施。通過文獻研究和實際調(diào)研，以及對一流零售企業(yè)的深入解讀，探討優(yōu)化我們零售企業(yè)內(nèi)部控制的措施和辦法。論文首先闡述了選題背景、文獻綜述、研究內(nèi)容和方法、框架結(jié)構(gòu)和創(chuàng)新點，接著介紹內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程和相關(guān)概念，并利用COSO模型對外資零售企業(yè)內(nèi)部控制進行分析評價并得出借鑒意義。然后根據(jù)零售企業(yè)經(jīng)營特點和實踐經(jīng)驗，結(jié)合COSO模型五要素，以銀座股份公司為研究對象，分析其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，指出其存在的主要問題