我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)整合研究——以博瑞科技公司為例

1、學(xué)校代碼：10207 分 類 號(hào)：F23 學(xué) 號(hào)：4116040022 密 級(jí)：內(nèi)部 碩 士 學(xué) 位 論 文 我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì) 我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì) 整合研究 整合研究 —— ——以博瑞科技公司為例 以博瑞科技公司為例 The Research of Financ

2、ial Statement The Research of Financial Statement Audit Integrate Audit Integrate with Internal Control Audit of Listed Company with Internal Control Audit of Listed Company —— ——Based on the auditing case analysis of

3、BoRui Based on the auditing case analysis of BoRui Tech. Co. Ltd. Tech. Co. Ltd. 學(xué)科專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué) 學(xué)科專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué) 研究方向：審計(jì) 研究方向：審計(jì) 姓 名： 名：黃雅丹 黃雅丹 指導(dǎo)教師： 指導(dǎo)教師：劉靜 劉靜 碩士學(xué)位類型：專業(yè)碩士 碩士學(xué)位類型：專業(yè)碩士 授予單位：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué) 授予單位：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué) 二〇一四年四月中 文 摘 要 在我國，自

4、 2010 年 4 月《內(nèi)部控制審計(jì)指引》頒布以來，內(nèi)部控制審計(jì)作為一項(xiàng)法定鑒證業(yè)務(wù)已開展了三年。 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)兩種審計(jì)工作的并行，不僅加大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作負(fù)擔(dān)，更給企業(yè)帶來了沉重的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。在此背景下， 借鑒美國等發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗(yàn)， 把財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)整合起來實(shí)現(xiàn)雙重審計(jì)目標(biāo)（以下簡稱整合審計(jì)） ，得到了理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注。因此，開展整合審計(jì)在我國是否切實(shí)可行，如何積極開展整合審計(jì)成為了亟待解決的問題

5、。 基于上述研究背景， 本文采用規(guī)范性研究與實(shí)證研究相結(jié)合的方法對(duì)整合審計(jì)展開了較為系統(tǒng)的研究。理論研究部分，首先，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)以及整合審計(jì)的概念加以界定， 并對(duì)整合審計(jì)的理論基礎(chǔ)進(jìn)行討論， 從理論與實(shí)務(wù)角度分別指出我國實(shí)施整合審計(jì)在理論上切實(shí)可行且在實(shí)務(wù)中是勢(shì)在必行的。其次，通過對(duì)整合審計(jì)的主客體、審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)與工作底稿、 審計(jì)意見與報(bào)告等多個(gè)方面進(jìn)行分析， 試圖構(gòu)建出整合審計(jì)的基本理論

6、。其中，在完成審計(jì)工作階段，本文梳理了兩種審計(jì)工作形成審計(jì)意見的相互聯(lián)系， 并試圖形成一份整合的審計(jì)報(bào)告。 最后在分析了基本理論的基礎(chǔ)之上，構(gòu)建了整合審計(jì)業(yè)務(wù)流程，制定了具體操作步驟，具體包括：計(jì)劃審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性、評(píng)價(jià)控制缺陷、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以及完成審計(jì)工作。 在案例分析部分，本文以博瑞科技股份有限公司為例，對(duì)整合審計(jì)的基本原理進(jìn)行了演練，并重點(diǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試兩個(gè)審計(jì)程序在案例中的整合