我國(guó)上市公司資金活動(dòng)控制問題研究——以博元為例.pdf

1、在企業(yè)內(nèi)部控制中，資金活動(dòng)的控制是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)開展都離不開資金的支持，可以說資金的良性循環(huán)是維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)重要保障。我國(guó)上市公司的資金活動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、涉及范圍廣、資金流量大，極易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的發(fā)展和金融創(chuàng)新的擴(kuò)張也加劇了公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和流動(dòng)，增加了資金活動(dòng)的控制風(fēng)險(xiǎn)。所以，資金活動(dòng)控制一直都是上市公司內(nèi)部管控的重點(diǎn)。但是相關(guān)數(shù)據(jù)及實(shí)踐表明，資金活動(dòng)依然在上市公司經(jīng)營(yíng)管理中頻頻失

2、控，成為其舞弊、犯罪的利用工具，資金活動(dòng)的內(nèi)部控制問題依然突出。本文整理歸納了2012-2014年我國(guó)上市公司資金活動(dòng)存在的重大問題，并結(jié)合對(duì)博元公司的案例研究，分析出博元公司資金活動(dòng)控制過程中的薄弱環(huán)節(jié)及其產(chǎn)生原因，最后從公司內(nèi)部控制治理及外部監(jiān)督兩個(gè)方面提出相應(yīng)的解決措施。希望能夠?yàn)槲覈?guó)上市公司健全資金活動(dòng)內(nèi)部控制體系提供一些意見與參考。
　　本文主要由七個(gè)部分組成。第一部分為緒論，介紹了本文的研究背景和研究意義，回顧了國(guó)內(nèi)、

3、國(guó)外對(duì)內(nèi)部控制和資金活動(dòng)控制的相關(guān)概念和相關(guān)研究，并大致描述了本文的研究思路與方法和本文的創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分為理論概述，系統(tǒng)闡述了內(nèi)部控制的定義、發(fā)展階段、組成要素及理論基礎(chǔ)。并對(duì)資金活動(dòng)內(nèi)部控制的含義、總體要求、必要性及主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要總結(jié)。第三部分要對(duì)我國(guó)2012-2014年上市公司內(nèi)控審計(jì)披露情況及審計(jì)意見進(jìn)行了數(shù)據(jù)和圖表分析，并對(duì)12-14年上市公司存在的重大資金活動(dòng)缺陷內(nèi)容進(jìn)行了歸納總結(jié)。第四部分是對(duì)博元公司造假案件的描述。介