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文檔簡介
1、洗錢被公認(rèn)為冷戰(zhàn)結(jié)束后典型的“非傳統(tǒng)性安全問題”之一,它嚴(yán)重危及到金融穩(wěn)定、社會公平、政府信譽、公共秩序、人性倫理和社會和諧。進(jìn)入洗錢行業(yè)是理性決策的結(jié)果,但洗錢本身并不是傳統(tǒng)意義上理性的經(jīng)濟(jì)活動,這就注定了洗錢者及其洗錢行為必然表現(xiàn)出不同于正常人和正常經(jīng)濟(jì)活動的特征。本文研究有關(guān)洗錢與反洗錢的基本理論問題、基于交易的可疑貿(mào)易洗錢與賬戶洗錢行為模式、反洗錢對策,選題具有重大的理論意義和潛在的社會應(yīng)用價值。 本研究從理論上將洗錢的
2、定義由傳統(tǒng)的“黑錢變白”拓展到包括“黑錢變灰”和“灰錢變白”兩種情形,并從多學(xué)科交叉角度論述了洗錢問題的復(fù)雜本質(zhì)。論文劃分了我國反洗錢研究的三個階段及其標(biāo)志性事件,提出了交易模式連續(xù)統(tǒng)一體理論和國家反洗錢工作的四項基本原則。 論文率先在國內(nèi)外對貿(mào)易洗錢進(jìn)行了較為系統(tǒng)的開創(chuàng)性研究。貿(mào)易洗錢是通過虛構(gòu)的交易事實使行為人及其相對人對所轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)享有表面上合法的財產(chǎn)權(quán)利的行為。本論文構(gòu)建了洗錢與轉(zhuǎn)移定價和資本外逃的關(guān)系模型、轉(zhuǎn)移定價洗錢
3、的定價策略(組合)模型和洗錢規(guī)模估算方法,揭示了一般貿(mào)易高價進(jìn)口、低價出口和轉(zhuǎn)口貿(mào)易轉(zhuǎn)口方高進(jìn)高出、高進(jìn)低出、低進(jìn)高出、低進(jìn)低出等定價策略(組合)下通過資本外逃、所得稅偷逃、進(jìn)口關(guān)稅偷逃等形式表現(xiàn)出來的洗錢問題,尤其是識別了在賬面虧損情況下暗藏的洗錢行徑。對基于國際貿(mào)易支付方式的洗錢研究發(fā)現(xiàn),匯付、托收、信用證交易洗錢對匯兌系統(tǒng)的選擇是由支付方式本身的信用基礎(chǔ)決定的。研究認(rèn)為,洗錢與貿(mào)易共生,它不但已經(jīng)滲透到國際貿(mào)易的每一個環(huán)節(jié),而且還
4、隨國際貿(mào)易的發(fā)展而蔓延到世界的每一個角落,并將嚴(yán)重威脅到世界貿(mào)易體系的正常運行。特別是金融業(yè)反洗錢工作的加強、跨國(境)洗錢犯罪的司法管轄權(quán)區(qū)域障礙、國際司法援助制度的不完善等原因,注定了貿(mào)易洗錢可能成為最主要的洗錢方式,為此,本文提出了構(gòu)筑全方位的反貿(mào)易洗錢體系的構(gòu)想。 賬戶洗錢是利用銀行賬目往來,通過交易數(shù)額、交易頻率、交易周期、交易對象、交易方式等一系列賬戶特性的變動來達(dá)到非法轉(zhuǎn)移和侵占資產(chǎn)的目的。本文提出了區(qū)分偶然洗錢與
5、慣常洗錢的思想,并基于賬戶洗錢研究層面的劃分和交易模式連續(xù)統(tǒng)一體理論,從縱向和橫向二維,在提取并描述可疑賬戶洗錢的主體特征和行為特征的基礎(chǔ)上,構(gòu)建并實驗驗證了可疑交易行為模式的識別方法。研究表明,以交易金額、交易金額離散系數(shù)、出賬交易頻率、入賬交易頻率為研究變量,運用基于距離的聚類算法和基于聚類的孤立點挖掘(改進(jìn)的CBLOF)算法,可以有效地從單一賬戶的歷史交易時序數(shù)據(jù)挖掘中,發(fā)現(xiàn)偶然的可疑洗錢行為模式;以交易金額離散系數(shù)、出入賬頻率、
6、出賬中轉(zhuǎn)賬交易金額的比重、入賬中轉(zhuǎn)賬交易金額的比重為研究變量,運用網(wǎng)格聚類算法和基于密度的LOF算法,可以有效地從同類參照組賬戶的共時對比分析中,探測慣常的可疑洗錢行為模式。建立實時的、動態(tài)的、自適應(yīng)的可疑交易識別系統(tǒng),有助于實現(xiàn)反洗錢從后饋控制向事前防范和事中監(jiān)控的轉(zhuǎn)變。在對貿(mào)易洗錢和賬戶洗錢進(jìn)行全面、系統(tǒng)、深入分析的基礎(chǔ)上,本文從法律規(guī)制、國家承諾、金融機構(gòu)基于風(fēng)險的反洗錢機制等層面論述了反洗錢對策。特別是從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會控制理論
7、角度,剖析了現(xiàn)行反洗錢制度安排沒有對洗錢犯罪分子產(chǎn)生預(yù)期威懾力的深層次原因,進(jìn)而提出:反洗錢制度設(shè)計應(yīng)該確保金融機構(gòu)從恐懼驅(qū)動下的防衛(wèi)性報告轉(zhuǎn)向利益驅(qū)使下的自愿提交有情報價值的報告,并促成金融機構(gòu)提交可疑信息報告與控制自身經(jīng)營風(fēng)險的有機統(tǒng)一;國家應(yīng)該建立制度反洗錢體系和全社會反洗錢體系,對洗錢活動實施全過程控制;金融機構(gòu)要以風(fēng)險細(xì)分和風(fēng)險控制為導(dǎo)向,制定與洗錢風(fēng)險類別和等級相適宜的KYC程序和交易監(jiān)控程序。 但是,洗錢本質(zhì)上是一
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