國外工程總承包項目納稅籌劃研究.pdf

1、隨著國家“一帶一路”戰(zhàn)略的出臺，使得中國企業(yè)更加熱衷于國外市場的開拓，面向國外市場來尋求更多的合作伙伴、爭取打造更多的利益共同體，也成為中國企業(yè)“走出去”的必然發(fā)展態(tài)勢。由于各國的企業(yè)所得稅制、與我國簽訂的雙邊稅收協(xié)定、稅收征管制度等方面都存在著較大差異，企業(yè)往往由于對國外工程經(jīng)驗的缺乏和對項目地所屬國家的稅收法律制度的了解不足，可能會增大稅務風險發(fā)生的概率。同時，隨著國際工程總承包市場競爭的日趨激烈，加之國內人工成本漸漸不再低廉，國外

2、工程總承包企業(yè)進入了利潤大幅下滑的時期，納稅籌劃的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。當今階段，各個國家都在不斷加強自身稅收法律體系的建設力度，稅收征管的相關工作也逐步嚴格起來。在這種情況下，遵守當?shù)囟愂辗ㄒ?guī)，預先進行整體性稅務風險防控，進行有效的納稅籌劃，是中國企業(yè)“走出去”必須采取和掌握的積極策略。我國接觸國際納稅籌劃的概念比較晚，在納稅籌劃上給予的重視程度也不夠，相關經(jīng)驗欠缺，面對激烈的市場競爭，顯得束手無策。因此，深入研究國外工程總承包

3、項目納稅籌劃策略，為我國企業(yè)參與國際競爭，降低稅收負擔提供有力的理論支持是非常必要的。
　　本文運用文獻分析法、歸納法和案例分析相結合的方法，首先梳理了納稅籌劃的研究現(xiàn)狀，闡述了納稅籌劃和國際納稅籌劃的概念、特征和基本思路，然后著重分析國外工程總承包項目涉及的稅種以及國外工程總承包項目合同簽訂前和合同執(zhí)行過程中的納稅籌劃思路和方法。在此基礎上，以XX工程公司越南電站項目為例，通過比較境內和境外所涉及的稅種及稅率差異以及稅收優(yōu)惠措施