湖南坤宇重工有限責任公司內部控制改進研究.pdf

1、中國財政部、審計署、保監(jiān)會、銀監(jiān)會、證監(jiān)會于2008年6月28日聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，我國上市公司在2009年7月1日正式執(zhí)行這一基本規(guī)范,不容否認我國的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是根據(jù)“COSO內部控制框架”的主要形式制定出來的。在吸收COSO報告中相關理論的基礎上，結合中國企業(yè)的實際情況制定出的具有較強的實際操作能力的內部控制規(guī)范。因此跟以前相比，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》對于大多數(shù)企業(yè)而言更容易理解和操作。但《企業(yè)內部控

2、制基本規(guī)范》只是在我國的大中型企業(yè)中更容易操作和執(zhí)行，而對于我國的中小民營企業(yè)而言，這一規(guī)范的執(zhí)行還是比較困難的。這是因為中小民營企業(yè)尤其是家族企業(yè)的領導認為內部控制不重要。由于中小民營企業(yè)的領導對企業(yè)的內部控制有這種錯誤的認識，從而導致企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行不到位，甚至有的企業(yè)都沒有建立內部控制制度。
　　本文采用理論分析和案例分析相結合的研究方法，首先介紹了本文寫作的背景、寫作意義、研究的內容和研究的方法，并根據(jù)內部控制的相關

3、理論及相關的文獻資料，結合我國中小民營企業(yè)的特點，詳細的闡述了我國中小民營企業(yè)面臨的問題，本文根據(jù)內部控制的相關文件并結合我國中小民營企業(yè)出現(xiàn)的具體問題，提出改善中小民營企業(yè)的具體對策。其次，本文以湖南坤宇重工有限責任公司為研究對象，深入探討內部控制的相關問題，并從內部控制的五要素入手，通過問卷調查的結果分析，詳細的分析了該公司在家族經營色彩濃厚、管理者視野不夠開闊、公司的科研創(chuàng)新能力不足等方面存在的內部控制的問題，并針對以上問題，本文