XY公司采購業(yè)務內部控制問題及對策探討.pdf

1、國際承包工程項目中，物資采購總額一般要占到工程總合同額的40％以上，因此提高采購管理水平，降低采購成本，將在很大程度上決定項目的成敗和企業(yè)的競爭力。企業(yè)內部控制制度作為企業(yè)管理制度不可分割的一部分，對于提高企業(yè)經營的效率和效果、確保企業(yè)資產的安全和完整、保證企業(yè)財務信息的真實完整具有舉足輕重的作用。在采購活動的關鍵環(huán)節(jié)設計及執(zhí)行良好的控制活動，對節(jié)約采購成本、降低采購的徇私舞弊風險有著重要的意義，是提升我國國際工程承包企業(yè)經營管理水平，

2、增強企業(yè)競爭力的有力措施。
　　本文以XY公司為例，采用文獻研究法、比較分析法、定性分析法等的分析方法，依照“提出問題－分析問題－解決問題”的基本研究思路，在梳理和歸納國內外關于國內外內部控制及我國采購內部控制指引的基礎上，結合對XY公司的采購調研，分析XY公司采購存在的問題，剖析XY公司采購問題存在的根本原因，提出完善XY公司采購內部控制的對策。
　　首先，本文從理論角度分析和闡述了內部控制的概念和構成要素，介紹了采購業(yè)務

3、流程、采購業(yè)務風險及各環(huán)節(jié)風險防范措施，介紹了內部控制產生的理論基礎。隨著企業(yè)所有權與經營權的分離，產生了委托代理關系，而所有者與經營者利益的不一致且雙方信息不對稱，因此有必要采取內部控制。對采購業(yè)務流程進行梳理，分析各環(huán)節(jié)風險采取防范措施，建立相關內部控制，可以提高采購的經濟性、效率性和效果性。本文以XY公司為案例研究對象，介紹了XY公司的基本情況和采購業(yè)務現有情況，分析了XY公司采購業(yè)務存在的問題，主要包括：（1）采購計劃不準確（2

4、）沒有按規(guī)定選擇恰當采購方式（3）詢價不規(guī)范科學（4）供應商管理薄弱（5）存在“信息孤島”的現象（6）合同簽訂不嚴謹（7）個別境外市場采購較為混亂。在此基礎上，對XY公司采購存在問題進行原因剖析，主要包括：未建立真正意義上法人治理結構；管理層內部控制理念不足；人力資源落后于公司發(fā)展；風險評估方法落后、體系不健全；采購流程有待進一步優(yōu)化、沒有建立項目預算定額管理、供應商管理體系不夠完善，不相容環(huán)節(jié)未有效制衡；公司信息化水平不高，各分公司間

5、缺乏溝通；內部監(jiān)督機制不健全。在找出XY公司存在問題的原因后，提出了完善XY公司采購內部控制的對策，主要有：（1）優(yōu)化內部控制環(huán)境，包括建立具有明確職責的公司組織架構，形成風險管理文化觀念，實施可持續(xù)的人力資源政策（2）實施全面的風險評估和管理，包括明確重點關注的風險點、建立恰當的風險應對機制（3）規(guī)范采購業(yè)務控制活動，包括優(yōu)化采購流程、建立預算定額管理、完善供應商管理體系，強化不相容職務分離制約（4）完善信息與溝通體系，包括加快信息化