JR公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和趨于全球化的背景下，內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理手段，已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的核心力量。美國(guó)分別在2002年和2004年頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》與《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，這表明西方發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注與研究達(dá)到了新的高度。2008年我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部口聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)有了統(tǒng)一的規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)今，有更多的企業(yè)在自身內(nèi)部控制流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

2、以及內(nèi)控體系建設(shè)方面花費(fèi)了許多人力、物力和財(cái)力，目的是能提高經(jīng)營(yíng)管理效率、充分有效地整合各種資源。采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，建立完善的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)成本，防范企業(yè)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。如何構(gòu)建并確保一個(gè)合理完善的內(nèi)控管理制度，特別是如何有效控制和管理物資采購(gòu)業(yè)務(wù)，達(dá)到物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范，提高企業(yè)效益，是需要認(rèn)真探索的重要課題。
　　本文以JR公司為研究對(duì)象，對(duì)JR公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控

3、制的現(xiàn)狀進(jìn)行研究。在研究過程中，以 COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用案例研究法、文獻(xiàn)分析法、觀察法、詢問法和問卷調(diào)查法等研究方法，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督這五個(gè)方面進(jìn)行研究。本文具體研究?jī)?nèi)容如下：第一章，緒論。主要闡述了本文的選題背景和意義，國(guó)內(nèi)外相關(guān)的文獻(xiàn)綜述，以及本文所采用的研究方法與主要內(nèi)容。第二章，理論基礎(chǔ)。對(duì)內(nèi)部控制理論的發(fā)展進(jìn)行了回顧，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)概念進(jìn)行了介紹。第三章，JR公司采購(gòu)業(yè)

4、務(wù)內(nèi)部控制概況。對(duì)JR公司的經(jīng)營(yíng)范圍、行業(yè)特點(diǎn)等基本情況進(jìn)行了介紹，同時(shí)對(duì)JR公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀進(jìn)行了描述。第四章，JR公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題調(diào)查及分析。在理論研究的基礎(chǔ)上，運(yùn)用調(diào)查問卷法、詢問法和觀察法對(duì)JR公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行詳細(xì)分析。第五章，完善JR公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策。從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面，在前文分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)JR公司采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的具體問題，提出相應(yīng)的完善對(duì)策。第