Z房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、近十幾年來，國(guó)內(nèi)外出現(xiàn)了很多財(cái)務(wù)造假、舞弊的案件，給企業(yè)自身和整個(gè)資本市場(chǎng)都造成了嚴(yán)重不良影響。導(dǎo)致該現(xiàn)象的原因有很多，內(nèi)部控制失效無疑是其中重要原因之一。而保證內(nèi)部控制的有效，需要在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。房地產(chǎn)行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，雖然改革開放以后，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)得到了迅猛發(fā)展，但目前卻正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。房地產(chǎn)行業(yè)具有廣泛關(guān)注性，其發(fā)展?fàn)顩r關(guān)乎我國(guó)經(jīng)濟(jì)和民生，而完善、有效的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，因此，房地產(chǎn)

2、企業(yè)應(yīng)基于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)部控制完善。但是，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)政策法規(guī)還不是很成熟，尚處于原則指導(dǎo)型階段，沒有統(tǒng)一、具體的準(zhǔn)則，且房地產(chǎn)行業(yè)中的很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的關(guān)注意識(shí)并不是很清晰。所以，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究非常迫切。
　　在此研究背景下，本文選取Z房地產(chǎn)上市公司（以下簡(jiǎn)稱“Z公司”）作為案例對(duì)象，對(duì)其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行深入研究，希望能改進(jìn)和完善Z公司的內(nèi)部控制，并為其他房地產(chǎn)公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作提

3、供有用的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。基于該研究目的的本文，具有理論和實(shí)踐兩方面的意義。在理論方面，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系以及評(píng)價(jià)方法進(jìn)行研究，能夠進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論研究，為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定量研究添磚加瓦;在綜合評(píng)價(jià)法可行性分析的基礎(chǔ)上，將該評(píng)價(jià)法應(yīng)用于Z公司，其具體應(yīng)用情況反過來能為綜合評(píng)價(jià)法的可行性理論進(jìn)行再次論證。在實(shí)踐方面，本文內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)能力存在必要意義;文中應(yīng)用綜合評(píng)價(jià)法對(duì)案例對(duì)象進(jìn)行定性和

4、定量評(píng)價(jià)，能向信息使用者提供客觀、有效的內(nèi)部控制相關(guān)信息，并對(duì)其他房地產(chǎn)企業(yè)具有借鑒意義。
　　本文研究過程中，主要采用了理論分析、案例研究、定性與定量相結(jié)合的研究方法，研究?jī)?nèi)容分為五個(gè)章節(jié):
　　第一章緒論。闡述本文研究的背景、目的及意義，說明本文研究的環(huán)境和必要性;分析內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究的國(guó)內(nèi)外動(dòng)態(tài)，作為本文研究的基礎(chǔ);介紹研究?jī)?nèi)容、研究方法和思路。
　　第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論與方法。介紹評(píng)價(jià)理論及方法，引出內(nèi)部控制

5、評(píng)價(jià)的相關(guān)理論概述;借鑒現(xiàn)有研究和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系重新闡述，重點(diǎn)介紹內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，提出將層次分析法和模糊評(píng)價(jià)法相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)法。
　　第三章Z公司內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀分析。介紹Z公司概況;分析Z公司內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)現(xiàn)狀，指出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的不足，尤其是評(píng)價(jià)方法的不足。
　　第四章Z公司基于綜合評(píng)價(jià)法的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。分三個(gè)階段進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià):構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、確定指標(biāo)權(quán)重和計(jì)