內部控制指數(shù)構建和應用實證研究——基于目標視角.pdf

1、內部控制是對企業(yè)內部經濟活動的控制,而內部控制評價則是對內部控制活動的再控制,是內部控制目標得以實現(xiàn)以及作用得以發(fā)揮的重要環(huán)節(jié),內部控制評價方法的優(yōu)劣會對內部控制的設計和運行產生重大的影響。目前,內部控制評價工作主要由企業(yè)的董事會負責,其評價結論要經過外部審計師的審計并出具審計報告后才能向外披露。但是企業(yè)的管理層出于自身利益的需要,在向外披露內部控制評價結論時往往“報喜不報憂”,弱勢審計師的存在使得財務報告內部控制審計沒有發(fā)揮應有的作用

2、,這可能給廣大投資者造成巨大損失。基于此,本論文嘗試建立一個由外部獨立機構執(zhí)行的內部控制評價模型,并以內部控制五大目標的實現(xiàn)水平作為衡量指標來構建內部控制評價模型,形成我國上市公司內部控制指數(shù)。接著本文從理論上分析公司內部控制的可能影響因素,著重闡釋了公司治理和內部控制的關系,并以上市公司向外發(fā)布的信息作為樣本來源對內部控制的影響因素進行實證研究。
　　論文分五個部分進行論述,第一部分主要介紹了論文選題的背景、意義、論文的研究思路