應(yīng)付職工薪酬_模版

1、應(yīng)付職工薪酬程序表被審計(jì)單位名稱:DW:DW編制人:BZR:BZR日期:BZRQ:BZRQ索引號：EE20項(xiàng)目：應(yīng)付職工薪酬復(fù)核人:日期:頁次：會計(jì)期間或截止日:JZRQ:JZRQ審計(jì)程序認(rèn)定或列報(bào)工作底稿索引（1）核對應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬余額和總賬余額與報(bào)表是否相符，編制應(yīng)付職工薪酬導(dǎo)引表；計(jì)價(jià)和分?jǐn)?2)(2)取得或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確并與明細(xì)賬核對相符；計(jì)價(jià)和分?jǐn)?3)(3)檢查應(yīng)付職工薪酬是否按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，各

2、月的發(fā)生額是否有異常波動(dòng)若有則要求被審計(jì)單位予以解釋；分類、準(zhǔn)確性(4)(4)抽查職工薪酬的計(jì)提和支付憑證，確定工資、職工福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償及個(gè)人所得稅的計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分，有無授權(quán)批準(zhǔn)和領(lǐng)款人簽章，是否按規(guī)定代扣款項(xiàng)，相應(yīng)的會計(jì)處理是否正確；發(fā)生、準(zhǔn)確性(5)(5)將應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)與相關(guān)的成本、費(fèi)用賬戶核對一致；準(zhǔn)確性(6)(6)對實(shí)行工效掛鉤的單位

3、，獲取工資總額的批復(fù)文件，核對提取數(shù)是否在核定范圍；發(fā)生、準(zhǔn)確性(7)(7)結(jié)合工資審計(jì)，檢查按工資總額計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是否符合規(guī)定，計(jì)提金額是否正確。檢查各項(xiàng)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用是否進(jìn)行了清算，列支渠道是否符合規(guī)定；準(zhǔn)確性(8)(8)對稅法不允許列支的項(xiàng)目，應(yīng)予以注明，并與所得稅項(xiàng)目審計(jì)工作底稿相互勾稽；準(zhǔn)確性(9)(9)審閱應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)賬，并抽查本期應(yīng)付福利費(fèi)的原始憑證，檢查其是否符合規(guī)定用途，報(bào)銷是否符合審批程序

4、；發(fā)生(10)(10)驗(yàn)明應(yīng)付職工薪酬是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露；列報(bào)(11)(11)做出審計(jì)結(jié)論。應(yīng)付工資審核表被審計(jì)單位名稱:DW編制人:BZR日期:BZRQ索引號：審計(jì)項(xiàng)目：應(yīng)付工資審核表復(fù)核人:日期:頁次：會計(jì)期間或截止日:JZRQ項(xiàng)目年初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末余額工作底稿索引號備注調(diào)整前審計(jì)調(diào)整調(diào)整后調(diào)整前審計(jì)調(diào)整調(diào)整后一月職工人數(shù)：二月財(cái)務(wù)數(shù)三月人事數(shù)四月外籍人員工資：五月外籍人員數(shù)：六月全年應(yīng)付工資貸方發(fā)生額計(jì)入：