我國壽險公司內(nèi)控行為主體對內(nèi)控環(huán)境影響的研究.pdf

1、隨著近幾年國內(nèi)外一系列風(fēng)險事件的發(fā)生，國際上越來越重視風(fēng)險管理的研究和實(shí)踐運(yùn)用，并將內(nèi)部控制的構(gòu)建作為風(fēng)險管理的第一道防線。我國壽險公司在改革開放三十年中取得了較快發(fā)展，但是由于壽險行業(yè)本身具有長期性、高風(fēng)險性和社會性等特點(diǎn)，使得風(fēng)險管理對壽險公司來說尤其關(guān)鍵。目前我國壽險公司已開始著手于內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立健全，在這個過程中出現(xiàn)了內(nèi)部控制理論發(fā)展跟不上內(nèi)部控制構(gòu)建的需要，或是內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建不健全不完善等問題，使得壽險公司內(nèi)部控制系統(tǒng)

2、不能有效運(yùn)行。依據(jù)COSO報告，完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建包括五個方面：控制環(huán)境、風(fēng)險識別和分析、控制活動、信息獲取與傳遞、監(jiān)控，其中內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建是整個內(nèi)部控制正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提條件。 本文的研究目的在于，通過規(guī)范內(nèi)部控制行為主體(即董事會、管理層和其他員工)的權(quán)責(zé)利關(guān)系，使得內(nèi)部控制行為主體的經(jīng)濟(jì)活動有利于壽險公司構(gòu)建一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從而促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善和有效運(yùn)行。1.簡單介紹了內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)概念，并分析