管理層剩余控制權(quán)、剩余索取權(quán)與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)性研究.pdf

1、由于企業(yè)契約的不完備性，因而產(chǎn)生了企業(yè)剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)。國內(nèi)外研究表明：合理配置管理層剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)能夠形成有效的激勵(lì)機(jī)制，是降低代理成本的一種手段，也是解決現(xiàn)代企業(yè)由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所導(dǎo)致的代理問題的關(guān)鍵；而內(nèi)部控制審計(jì)可以促進(jìn)企業(yè)建立完善有效的內(nèi)部控制，形成補(bǔ)充契約，減少管理層的機(jī)會(huì)主義行為，緩解企業(yè)代理沖突問題?？梢哉f，剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)的安排和內(nèi)部控制審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)兩個(gè)非常重要的公司治理機(jī)制。因此，研究管理

2、層享有的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系，對(duì)改善我國上市公司剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)的配置機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)的公司治理作用具有重要意義。
　　本文首先進(jìn)行了理論分析：從委托代理理論、信號(hào)傳遞理論以及信息不對(duì)稱理論出發(fā)，對(duì)管理層剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行分析。認(rèn)為基于自利原則，在企業(yè)剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)的不同配置下，管理層在是否執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)這個(gè)問題上存在不同的選擇傾向。
　　其次，以