基于流程再造的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境管理研究——以Y上市公司為例.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、作為內(nèi)部控制五要素中基礎要素的內(nèi)部控制環(huán)境,對于企業(yè)內(nèi)部控制的實施效果發(fā)揮著基礎且關(guān)鍵的作用。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實施有效內(nèi)部控制的保障,而缺少良好的內(nèi)部控制環(huán)境必然會導致企業(yè)內(nèi)部控制的失效。因此,尋求一種完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的有效方法是眾多企業(yè)亟待解決的一個問題。本文將企業(yè)的內(nèi)部控制看作一個流程,而企業(yè)的業(yè)務流程和管理流程則是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境形成的基礎,充分影響著企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的每一個要素,通過流程再造的手段對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進

2、行再造,建立適應企業(yè)發(fā)展的有效的內(nèi)部控制環(huán)境,從而強化企業(yè)的內(nèi)部控制,提升企業(yè)的抗風險能力和發(fā)展能力。
  本文采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法。首先,對流程再造理論和內(nèi)部控制理論及內(nèi)部控制環(huán)境理論進行總結(jié)梳理,找到流程再造理論與內(nèi)部控制環(huán)境理論的結(jié)合點,并對內(nèi)部控制環(huán)境的要素進行分析,找到流程再造的切入點,為后文的案例分析奠定理論基礎。其次,對我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀進行分析,以內(nèi)部控制環(huán)境要素為基礎,闡述我國企業(yè)實施內(nèi)部控制

3、環(huán)境再造的可行性和必要性。再次,結(jié)合實際案例,以Y上市公司為基礎,對Y公司的內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀進行分析,在此基礎上對Y上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的要素進行再造,并對再造后的Y公司內(nèi)部控制環(huán)境進行評估,總結(jié)再造的效果,最終找到完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的有效手段和合理建議。
  本文的研究旨在突破內(nèi)部控制環(huán)境的研究視角,基于流程再造的視角,對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的完善提供切實可行的方法。同時,將流程再造的方法充分的運用到案例中,對企業(yè)實際操作也會有現(xiàn)

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