中國鐵通內(nèi)部審計(jì)模式研究.pdf

1、隨著通信行業(yè)改革的步伐日益加快，鐵通公司所面臨的競(jìng)爭也日益激烈，而由于鐵通公司脫胎于鐵路，先天具有的傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下所形成的一些弊端又使鐵通的發(fā)展面臨更大的困難。內(nèi)部審計(jì)在評(píng)價(jià)和監(jiān)督鐵通公司內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，保障鐵通公司各項(xiàng)經(jīng)營的合法、穩(wěn)健、理性方面起到不可替代的作用。因此，加強(qiáng)鐵通公司內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于深化鐵通公司改革，完善鐵通公司內(nèi)部管理和促進(jìn)鐵通公司經(jīng)濟(jì)效益提高方面具有重要意義。
　　 本文通過對(duì)國內(nèi)外企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)模式及

2、內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問題的研究，結(jié)合對(duì)鐵通公司內(nèi)部審計(jì)存在問題的研究分析，為鐵通公司選擇了新的內(nèi)部審計(jì)模式，即采用公司董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)制度的組織管理新模式。新模式的采用能有效地解決內(nèi)部審計(jì)對(duì)鐵通公司經(jīng)營管理的監(jiān)督問題，使內(nèi)部審計(jì)保持獨(dú)立性、權(quán)威性，并提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。具體是通過審計(jì)委員會(huì)下的總部審計(jì)部直接行駛審計(jì)職能，通過區(qū)域?qū)徲?jì)部在鐵通公司各省分公司設(shè)置審計(jì)辦事處，人、財(cái)、物實(shí)行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)垂直管理，審計(jì)辦事處作為審計(jì)部的派出

3、機(jī)構(gòu)，只向鐵通公司審計(jì)部負(fù)責(zé)，與派駐省分公司是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，使得內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能得到充分發(fā)揮。通過組織設(shè)計(jì)，確定派駐審計(jì)辦事處與派駐省分公司同屬鐵通公司管理，并且實(shí)施內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用單獨(dú)核算，與被審計(jì)對(duì)象沒有經(jīng)濟(jì)上的關(guān)系，以解決內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性問題和權(quán)威性問題。實(shí)施新模式，通過采用對(duì)審計(jì)辦事處審計(jì)工作實(shí)行目標(biāo)管理，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績考核和對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行質(zhì)量控制評(píng)價(jià)等配套措施，有效地對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施激勵(lì)，以解決內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和內(nèi)部審計(jì)